Podatek dochodowy

Wynajem prywatnego lokalu spółce cywilnej, której wynajmujący jest wspólnikiem, wymaga ostrożnego rozliczenia podatkowego. Spółka cywilna nie jest odrębnym podatnikiem PIT, dlatego czynsz i media rozlicza się proporcjonalnie u wspólników. W artykule wyjaśniamy, kiedy czynsz...

Pożyczka udzielona spółce z o.o. przez jej wspólnika co do zasady korzysta ze zwolnienia z PCC, a odsetki wypłacane osobie fizycznej są zasadniczo objęte 19% zryczałtowanym PIT. Osobno trzeba jednak ocenić cywilnoprawną skuteczność kapitalizacji odsetek: art. 482 § 1 Kodeksu...

Osoba mieszkająca na stałe za granicą może kupić nieruchomość w Polsce, a sam zakup zwykle nie zmienia jej rezydencji podatkowej. Trzeba jednak prawidłowo rozliczyć podatki związane z transakcją, zwłaszcza PCC, VAT albo zwolnienie z PCC przy zakupie pierwszego mieszkania. ...

Stawka ryczałtu dla usług marketingowych zależy od faktycznego zakresu czynności i właściwej klasyfikacji PKWiU. Typowe usługi reklamowe oraz badania rynku z działu PKWiU 73 są co do zasady objęte stawką 15%, a nie 8,5%. W artykule wyjaśniamy, kiedy można rozważać 8,5%,...

Jeżeli sprzedajesz własne ubrania i torebki z majątku prywatnego po upływie pół roku, liczonego od końca miesiąca nabycia, co do zasady nie rozliczasz tej sprzedaży w PIT. Sprzedaż przed upływem tego terminu trzeba wykazać w PIT-36, nawet jeśli zakończyła się...

Sprzedaż domu wybudowanego na działce rolnej nie zawsze oznacza podatek. Kluczowe znaczenie ma to, czy zbycie następuje w ramach majątku prywatnego, czy ma cechy działalności gospodarczej, a także kiedy nastąpiło nabycie gruntu lub wybudowanie budynku. W artykule wyjaśniamy,...

Darowizna od matki na zakup mieszkania co do zasady trafia do majątku osobistego obdarowanej córki, nawet jeśli pozostaje ona w ustawowej wspólności majątkowej z mężem. Sam fakt późniejszego zakupu mieszkania do majątku wspólnego nie oznacza automatycznie, że mąż musi zgłaszać...

Rodzic może sprzedać mieszkanie dziecku nawet za cenę niższą od rynkowej, ale przy sprzedaży przed upływem 5 lat od nabycia urząd skarbowy może przyjąć do rozliczenia wartość rynkową, a nie cenę z aktu notarialnego. Wyjaśniamy, kiedy pojawia się PIT, kto płaci PCC i...

Po pożarze firmy trzeba oddzielnie ocenić trzy kwestie: czy strata w towarach może być kosztem podatkowym, kiedy ująć ją w KPiR oraz jak opodatkować odszkodowanie i środki ze zrzutki. Wyjaśniamy, jakie dokumenty przygotować, jak zaksięgować stratę po pożarze i kiedy...

Osoba fizyczna, która wykonuje umowę o dzieło dla przedsiębiorcy, co do zasady nie zakłada firmy tylko po to, by rozliczyć takie wynagrodzenie. Najczęściej podatek pobiera zamawiający jako płatnik, a wykonawca rozlicza roczne zeznanie na podstawie PIT-11. Znaczenie ma jednak...

O tym, czy udostępnienie mieszkania znajomej było użyczeniem czy najmem, nie decyduje sama nazwa przelewów lub umowy, lecz rzeczywisty charakter świadczeń. Kluczowe jest to, czy właściciel otrzymuje jakiekolwiek wynagrodzenie albo korzyść majątkową, czy tylko zwrot kosztów...

Jeżeli partnerzy nie są małżeństwem, dopisanie drugiej osoby do własności działki zwykle wymaga przeniesienia udziału, najczęściej przez sprzedaż albo darowiznę w formie aktu notarialnego. Przy sprzedaży udziału przed upływem 5 lat od nabycia po stronie zbywcy może powstać...

Sprzedaż działki otrzymanej w darowiźnie przed upływem 5 lat co do zasady powoduje obowiązek rozliczenia 19% PIT, ale podatek można wyłączyć, jeśli przychód zostanie wydany na własne cele mieszkaniowe na warunkach z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. W artykule wyjaśniamy,...

Dochody z inwestowania przez zagranicznego brokera co do zasady rozlicza się w Polsce samodzielnie, bez czekania na polski PIT-8C. Kluczowe są: prawidłowe przypisanie przychodu do właściwego źródła, zastosowanie odpowiedniego formularza oraz przeliczenie walut według kursu średniego...

Ulga termomodernizacyjna na panele fotowoltaiczne przysługuje tylko podatnikowi, który jest właścicielem albo współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Samo zamieszkiwanie w domu, opłacanie rachunków czy przepisanie licznika energii na siebie nie...

Zwolnienie z PIT przy agroturystyce jest możliwe, ale tylko po spełnieniu wszystkich warunków z art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT. Kluczowe znaczenie mają: położenie budynku w gospodarstwie rolnym, wiejski charakter miejsca, wynajem pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym, limit 5 pokoi...

Dorosłe niepełnosprawne dziecko otrzymujące rentę rodzinną po zmarłym rodzicu co do zasady rozlicza się odrębnie. Rodzic nie dolicza takich dochodów do swojego PIT tylko dlatego, że dziecko pozostaje na utrzymaniu. Sprawdź, kiedy można skorzystać z preferencji dla samotnego...

Co do zasady sama spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przez spadkodawcę nie daje prawa do ulgi mieszkaniowej po sprzedaży odziedziczonej nieruchomości. Decydujące znaczenie ma to, kto zaciągnął kredyt i kiedy sprzedawana nieruchomość została nabyta przez...

Sprzedaż działki wydzielonej z większej nieruchomości przed upływem 5 lat od końca roku nabycia co do zasady podlega 19% PIT. Sam podział geodezyjny nie oznacza nowego nabycia, ale przy sprzedaży trzeba prawidłowo przypisać koszty do sprzedawanej części. W artykule...

Tak, zadatek otrzymany przy umowie przedwstępnej może zostać uznany za wydatek na własne cele mieszkaniowe, jeżeli później doszło do zawarcia umowy sprzedaży przenoszącej własność, a zadatek został zaliczony na poczet ceny. Spłata kredytu również może dawać prawo do...