Podatek dochodowy

Sam brak zgłoszenia nowego adresu w urzędzie skarbowym nie przesądza o polskiej rezydencji podatkowej. Rezydencję ocenia się według faktycznego miejsca zamieszkania, centrum interesów życiowych i liczby dni pobytu w Polsce. Jeżeli mieszkasz i pracujesz w Szwajcarii, ale...

Nieodpłatne udostępnienie mieszkania mamie co do zasady nie wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego, jeżeli jest to zwykłe użyczenie i właściciele nie pobierają czynszu. Po stronie mamy może powstać przychód z nieodpłatnego świadczenia, ale w relacji rodzinnej zwykle korzysta on...

Okazjonalna sprzedaż zwierząt z amatorskiej hodowli nie zawsze oznacza obowiązek rejestracji działalności gospodarczej, ale skutki podatkowe zależą od skali, powtarzalności i celu sprzedaży. W artykule wyjaśniamy, kiedy może powstać PIT, VAT lub PCC, jak ocenić sprzedaż...

Osoba, która otrzyma lokal w nieodpłatne użyczenie, może go dalej wynająć tylko wtedy, gdy pozwala na to umowa użyczenia albo właściciel wyrazi na to zgodę. Taki model wymaga osobnego sprawdzenia skutków w PIT, ryczałcie, VAT i podatku od nieruchomości. W artykule...

Sprzedaż udziałów w spółce z o.o. można rozliczyć także przez potrącenie wzajemnych wierzytelności, ale trzeba jasno oddzielić cenę za udziały od sprzedaży towarów przez spółkę. Inaczej rozlicza się zbycie udziałów, a inaczej zakup towarów do jednoosobowej...

Zleceniobiorca wykonujący zlecenie za granicą co do zasady nie korzysta ze zwolnienia 30% diety przewidzianego dla pracowników w art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy o PIT. Może jednak skorzystać z innego zwolnienia — dla diet i innych należności za podróż osoby niebędącej...

Opłaty franczyzowe nie są wynagrodzeniem za roboty budowlane, dlatego nie należy automatycznie stosować do nich ryczałtu 5,5%. Trzeba osobno ocenić treść umowy, klasyfikację PKWiU, status VAT oraz wybraną formę opodatkowania działalności. Z artykułu dowiesz się, jak...

Sprzedaż działek deweloperowi może oznaczać obowiązek zapłaty 19% PIT, jeżeli zbycie następuje przed upływem 5 lat liczonych od końca roku nabycia. Każdą sprzedaną działkę rozlicza się osobno za rok, w którym przeniesiono jej własność. VAT zależy przede wszystkim od...

Stratę z transakcji Forex co do zasady wykazuje się w zeznaniu PIT-38 składanym do 30 kwietnia roku następnego. Brak PIT-8C nie zwalnia z rozliczenia, zwłaszcza gdy korzystasz z zagranicznego brokera. Jeżeli strata nie została zgłoszona w terminie, zwykle trzeba złożyć...

Usługi sklasyfikowane jako PKWiU 63.11.19.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeżeli faktycznie są zwykłymi usługami infrastruktury IT i nie mieszczą się w szczególnych kategoriach objętych stawką 12% albo 15%. W artykule wyjaśniamy, kiedy stawka 8,5% jest bezpieczna,...

Obecnie lokali mieszkalnych i budynków mieszkalnych co do zasady nie można amortyzować podatkowo w PIT, nawet gdy są wykorzystywane w działalności gospodarczej. Dotyczy to także sytuacji, gdy przedsiębiorca kupuje mieszkanie poza miejscem zamieszkania, aby nocować w nim przy okazji...

Sprzedaż własnoręcznie namalowanych obrazów może być rozliczana różnie: jako działalność wykonywana osobiście, działalność nierejestrowana, działalność gospodarcza albo przychód z praw autorskich. Decydują przede wszystkim skala, powtarzalność sprzedaży, sposób...

Garaż może być wykorzystywany w jednoosobowej działalności gospodarczej, także na podstawie umowy użyczenia. Trzeba jednak prawidłowo rozliczyć przychód z nieodpłatnego świadczenia oraz sprawdzić skutki w podatku od nieruchomości. W artykule wyjaśniamy, kiedy...

Polski rezydent podatkowy co do zasady rozlicza dochód ze sprzedaży opcji na akcje w Polsce, najczęściej jako przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowany 19% podatkiem w PIT-38. W artykule wyjaśniamy, kiedy sprzedaż opcji może być traktowana jak kapitały pieniężne,...

Sprzedaż garażu przez przedsiębiorcę rozliczającego ryczałt najczęściej oznacza podatek od przychodu, a nie od dochodu. Jeżeli garaż jest niemieszkalnym środkiem trwałym używanym w działalności, stawka ryczałtu wynosi 10% uzyskanego przychodu. Inaczej rozlicza się...

Polski rezydent podatkowy co do zasady rozlicza w Polsce nagrodę otrzymaną z zagranicy, chyba że właściwa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowi inaczej. Przy nagrodzie z konkursu naukowego trzeba ustalić, czy jest to klasyczna wygrana w konkursie, czy wynagrodzenie za...

Spadku po rodzicu, zgłoszonego na formularzu SD-Z2 i objętego zwolnieniem w podatku od spadków i darowizn, nie wykazuje się w rocznym zeznaniu PIT. Pracownik, który poza wynagrodzeniem z etatu nie miał innych dochodów opodatkowanych według skali, co do zasady składa PIT-37 na...

Donos do urzędu skarbowego nie ma urzędowego formularza, ale powinien konkretnie opisywać fakty, osoby, kwoty, daty i dowody. Fiskus nie ma obowiązku wszcząć kontroli po każdym zgłoszeniu, lecz może wykorzystać taką informację w czynnościach sprawdzających, kontroli podatkowej,...

Pieniędzy zarobionych legalnie w USA nie trzeba „legalizować” w Polsce przez fikcyjną pożyczkę, darowiznę ani dodatkowe zgłoszenie do urzędu skarbowego. Kluczowe jest wykazanie, że środki pochodzą z pracy za granicą i w czasie ich uzyskania nie podlegały opodatkowaniu...

Wynagrodzenie otrzymywane przez PayPal od firmy z USA trzeba rozliczyć tak samo jak inne przychody z pracy, usług albo działalności gospodarczej. PayPal jest tylko kanałem płatności, a nie osobnym źródłem przychodu. W artykule wyjaśniamy, kiedy dochód rozlicza się w...