Podatek VAT

KSeF nie zmienia sposobu rozliczania najmu prywatnego w PIT. Może jednak objąć obowiązkiem fakturowania osoby fizyczne wynajmujące lokale lub powierzchnie przedsiębiorcom, ponieważ na gruncie VAT taki najem jest co do zasady traktowany jako działalność gospodarcza. Wyjaśniamy,...

Przy likwidacji działalności samochód firmowy, od którego przysługiwało choćby częściowe odliczenie VAT, co do zasady nie pozwala „wyjść bez podatku”. Trzeba odróżnić skutki w VAT od skutków w PIT oraz ustalić, czy auto ma zostać wycofane do majątku prywatnego, sprzedane...

Przy produkcji, montażu i naprawie bram co do zasady nie ma automatycznego obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT. W wielu przypadkach można korzystać ze zwolnienia podmiotowego, jeśli wartość sprzedaży nie przekracza ustawowego limitu. Wyjaśniamy, kiedy zwolnienie z VAT...

Sprzedaż internetowa na rzecz konsumentów może korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej, ale tylko po spełnieniu konkretnych warunków. Najważniejsze są: płatność w całości bezgotówkowo oraz ewidencja, z której jednoznacznie wynika, jakiej transakcji dotyczyła...

Rolnik ryczałtowy może prowadzić odpłatne warsztaty lub pokazy pszczelarskie, ale co do zasady nie są to usługi rolnicze w rozumieniu ustawy o VAT. Oznacza to, że nie dokumentuje się ich fakturą VAT RR. W artykule wyjaśniam, kiedy takie usługi mogą korzystać ze zwolnienia z...

Sprzedaż monet co do zasady jest dostawą towarów w rozumieniu VAT, ale sposób opodatkowania zależy od tego, czy monety są prawnym środkiem płatniczym, mają charakter kolekcjonerski oraz kto i w jakiej skali je sprzedaje. W artykule wyjaśniam, kiedy sprzedaż monet bez dodatku...

Jeżeli samochód osobowy w działalności gospodarczej jest używany także prywatnie, co do zasady odlicza się 50% VAT od zakupu, paliwa i innych wydatków eksploatacyjnych. W podatku dochodowym sposób rozliczenia zależy m.in. od tego, czy auto jest środkiem trwałym oraz czy prowadzona...

Przy korepetycjach mogą mieć znaczenie dwa różne zwolnienia z VAT: podmiotowe do limitu sprzedaży oraz przedmiotowe dla części usług edukacyjnych. To, że działalność dotyczy nauczania, nie oznacza jeszcze automatycznego zwolnienia. Jeżeli firma zatrudnia korepetytorów i...

Samo zarejestrowanie działalności gospodarczej pod adresem mieszkania nie daje jeszcze prawa do odliczenia VAT przy jego zakupie. Decydujące jest to, czy sprzedawca w ogóle nalicza VAT oraz czy lokal będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych. W artykule wyjaśniam, kiedy...

To, że kupujesz w sklepie z adresem w UE, nie oznacza jeszcze, że VAT i ewentualne formalności importowe zostały już rozliczone. Decydują przede wszystkim: skąd faktycznie wysyłany jest towar, jaka jest jego wartość oraz czy sprzedawca albo platforma korzysta z procedury...

Przy konkursie na Facebooku trzeba oddzielnie ocenić skutki w VAT, PIT i kosztach uzyskania przychodów. Kluczowe znaczenie mają rodzaj nagrody, jej wartość, sposób udokumentowania przekazania oraz to, czy konkurs jest rzeczywiście konkursem, a nie akcją promocyjną lub sprzedażą...

Sprzedaż składników majątku między spółką cywilną a jej wspólnikiem co do zasady może być rozliczona na gruncie VAT jak zwykła odpłatna dostawa towarów, ponieważ podatnikiem VAT jest sama spółka cywilna, a nie jej wspólnicy. Trzeba jednak osobno ocenić skutki w...

Biała lista podatników VAT nie obejmuje co do zasady zagranicznych kontrahentów, którzy nie są zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT w Polsce. Dlatego płatność na rachunek zagraniczny za usługę od takiego podmiotu nie powoduje automatycznie sankcji związanych z białą...

Przy likwidacji spółki cywilnej trzeba oddzielnie ocenić skutki w VAT i w PIT. Zamortyzowany budynek może wywołać obowiązki w VAT, ale nie zawsze trzeba go ujmować w remanencie likwidacyjnym. Wyjaśniam, kiedy składa się VAT-Z, jak sporządzić spis z natury i wykaz majątku...

Przy wykonaniu przydomowej oczyszczalni ścieków nie zawsze można zastosować 8% VAT. Co do zasady decyduje to, czy usługa dotyczy robót wykonywanych w bryle budynku mieszkalnego objętego społecznym programem mieszkaniowym, czy infrastruktury wykonywanej poza budynkiem. Poniżej...

Wysłanie za granicę nowego egzemplarza w ramach reklamacji lub gwarancji nie zawsze oznacza nową sprzedaż opodatkowaną VAT. Kluczowe jest to, czy wymiana następuje bez dodatkowego wynagrodzenia i stanowi wykonanie pierwotnej umowy. W artykule wyjaśniamy, kiedy można stosować...

Sprzedaż wyremontowanego mieszkania przez przedsiębiorcę nie zawsze oznacza obowiązek naliczenia 23% VAT. Kluczowe jest ustalenie, czy lokal spełnia warunki zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 albo pkt 10a ustawy o VAT. Wyjaśniamy też, czy przy sprzedaży wystarczy akt notarialny,...

Samo nazwanie mieszkania lokalem użytkowym albo hotelowym nie daje prawa do odliczenia VAT. Kluczowe znaczenie ma rzeczywisty status lokalu, sposób jego wykorzystania oraz to, czy nabywca działa jako podatnik VAT wykonujący czynności opodatkowane. Wyjaśniamy, kiedy odliczenie VAT...

Przy likwidacji działalności samochód firmowy może wywołać skutki w VAT, ale nie zawsze chodzi o korektę wcześniej odliczonego podatku. Kluczowe jest to, czy auto pozostaje w firmie na dzień likwidacji, czy zostało wcześniej wycofane albo darowane. Wyjaśniamy, kiedy powstaje...

Spółka z o.o. może korzystać ze zwolnienia z VAT przy prowadzeniu przedszkola lub szkoły, ale tylko w zakresie usług edukacyjnych objętych ustawowym zwolnieniem. Sam fakt, że podmiot jest spółką i czynnym podatnikiem VAT, nie wyklucza zwolnienia dla usług...

Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera własną definicję działalności gospodarczej, różniącą się od definicji określonej w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej. Definicja ta używana jest jednak wyłącznie do określenia kręgu podatników w podatku od towarów i...

Czy usługi jubilerskie i usługi złotnicze to te same usługi? Usługi jubilerskie  nie korzystają ze zwolnienia podmotowego VAT , czy tak samo przepisy traktują usługi złotnicze? Autor szuka odpowiedzi na te pytania w oparciu o orzecznictwo polskich...