Podatki

Po śmierci żony mąż nie zgłasza do urzędu skarbowego samego faktu zgonu, lecz nabycie rzeczy i praw ze spadku. Jeżeli spełnia warunki zwolnienia dla najbliższej rodziny, co do zasady powinien złożyć SD-Z2 w terminie 6 miesięcy. Wyjaśniamy, od kiedy liczyć termin, jaki...

Samo sporządzenie testamentu przez ojczyma nie powoduje jeszcze podatku. Dla pasierbicy kluczowe znaczenie ma to, że jako pasierb należy do kręgu osób objętych zwolnieniem z podatku od spadków i darowizn. Wyjaśniamy, kiedy powstaje obowiązek podatkowy, jaki termin obowiązuje na...

Wnuczka zmarłego może skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeśli złoży zgłoszenie SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku albo od zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia. Były mąż wnuczki...

Jeżeli spadkodawca zmarł przed 1 stycznia 2007 r., co do zasady nie działa późniejsze zwolnienie dla najbliższej rodziny z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Samo przeprowadzenie sprawy spadkowej po latach nie zmienia daty nabycia spadku. Wyjaśniamy, czy trzeba...

Samo prawo do spadku nie przedawnia się, ale w określonych sytuacjach może przedawnić się możliwość ustalenia albo dochodzenia podatku od spadku. Kluczowe znaczenie ma data śmierci spadkodawcy, data uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku albo data aktu...

Jeżeli nabycie spadku ma być zgłoszone na formularzu SD-3, co do zasady zeznanie składa się w terminie miesiąca od powstania obowiązku podatkowego. Przy stwierdzeniu nabycia spadku przez sąd kluczowa jest data uprawomocnienia się postanowienia. Opóźnienie sądu w wydaniu...

SD-3 składa się wtedy, gdy nabycie spadku podlega podatkowi od spadków i darowizn i nie wystarcza zgłoszenie SD-Z2. W formularzu wykazuje się rzeczy i prawa majątkowe nabyte po zmarłym, według ich stanu z dnia nabycia spadku. W opisanej sytuacji kluczowa jest data śmierci...

Obcokrajowiec dziedziczący majątek położony w Polsce co do zasady rozlicza w Polsce podatek od spadków i darowizn, niezależnie od obywatelstwa. Znaczenie mają data śmierci spadkodawcy, stopień pokrewieństwa, wartość majątku i termin zgłoszenia do urzędu...

Sprzedaż akcji odziedziczonych po rodzicu rozlicza się co do zasady w PIT-38 według stawki 19%, ale obecnie spadkobierca może uwzględnić wydatki poniesione przez spadkodawcę na nabycie lub objęcie tych akcji. Inaczej wygląda sytuacja przy akcjach otrzymanych w darowiźnie:...

Brak postępowania spadkowego nie oznacza, że sprawa podatkowa znika. Urząd skarbowy co do zasady potrzebuje podstawy do ustalenia nabycia spadku, ale obowiązki podatkowe mogą powstać po przyjęciu spadku, po uprawomocnieniu się postanowienia sądu albo po zarejestrowaniu aktu...

Zasiłek pogrzebowy z ZUS jest zwolniony z podatku dochodowego i nie trzeba wykazywać go w zeznaniu PIT. Co do zasady nie zgłasza się go także do urzędu skarbowego jako spadku. Inaczej należy ocenić środki wypłacone z rachunku bankowego zmarłego: zwrot kosztów pogrzebu na...

Zachowek jest objęty podatkiem od spadków i darowizn, ale w praktyce najbliższa rodzina spadkodawcy często korzysta z pełnego zwolnienia albo z kwoty wolnej. Dla zachowku w wysokości 24 000 zł zasadnicze znaczenie ma to, od kogo przysługuje zachowek, czy wcześniej otrzymano majątek...

Formularz SD-Z2 składa najbliższa rodzina, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Przy dziedziczeniu po małżonku trzeba pilnować 6-miesięcznego terminu liczonego od uprawomocnienia się postanowienia sądu, zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia albo...

Datę uprawomocnienia postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku ustala się nie według daty pieczęci sądu, lecz według dnia, w którym orzeczenie stało się niezaskarżalne. Od tej daty co do zasady liczy się 6-miesięczny termin na zgłoszenie SD-Z2, jeżeli spadkobierca chce...