Odpis postanowienia w sprawie nabycia spadku a złożenie zeznania podatkowego SD-3

Odpowiadając na Pana pytania, wyjaśniam, że ten problem dotyka dokładnie wszystkich podatników w tego typu sprawach.

Złożenie zeznania SD-3

Generalnie zgodnie z art. 17a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn co do zasady podatnicy podatku są obowiązani, złożyć, w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych według ustalonego wzoru. Do zeznania podatkowego dołącza się dokumenty mające wpływ na określenie podstawy opodatkowania.

W tym przypadku obowiązek podatkowy powstał z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku. Orzeczenie uprawomocnia się co do zasady około 3 tygodni po jego ogłoszeniu na rozprawie, wówczas bowiem można stwierdzić czy nie zostało zaskarżone.

Do zeznania powinien Pan załączyć postanowienie spadkowe, bo z niego wynika udział, jaki Pan odziedziczył, a dalej już wysokość podatku z tego tytułu. Obliguje do tego Pana wprost rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 listopada 2015 r. w sprawie zeznania podatkowego składanego przez podatników podatku od spadków i darowizn. Cytuję Panu poniżej stosowny przepis:

„§ 3. Podatnicy podatku od spadków i darowizn obowiązani są dołączyć do zeznania dokumenty mające wpływ na określenie podstawy opodatkowania potwierdzające:

1) nabycie rzeczy lub praw majątkowych, w szczególności: orzeczenie sądu, zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia, europejskie poświadczenie spadkowe, testament, umowę, ugodę, zaświadczenie banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej o nabyciu praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładcy lub zaświadczenie towarzystwa funduszy inwestycyjnych o nabyciu jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci”.

Otrzymanie odpisu wyroku o spadku

Dlatego też musi Pan poczekać do czasu otrzymania orzeczenia sądu i dopiero wówczas złożyć zeznanie podatkowe. Żadnych konsekwencji z tego tytułu Pan nie poniesie, bo podatek powstaje wskutek decyzji określającej jego wysokość i na doręczenie tej decyzji urząd ma 3 lata. Nie powstaną tu żadne odsetki – te bowiem mogą być naliczone dopiero, jeżeli nie zapłaci Pan podatku w wyniku wydanej decyzji.

Reasumując, proszę złożyć deklarację w momencie otrzymania odpisu orzeczenia sądu, bo on musi stanowić załącznik do deklaracji.