Podwójne opodatkowanie

Polski przedsiębiorca wykonujący usługi w Szwecji nie zawsze płaci tam podatek dochodowy. O rozliczeniu decydują przede wszystkim rezydencja podatkowa, charakter wykonywanych usług oraz to, czy w Szwecji powstaje zakład albo – przy działalności objętej art. 14 konwencji – stała...

Świadczenie wdowie lub małżeńskie z USA co do zasady może podlegać polskiej jurysdykcji podatkowej, jeżeli odbiorca ma miejsce zamieszkania w Polsce. W praktyce jednak wiele takich świadczeń korzysta ze zwolnienia z PIT, jeśli rzeczywiście ma charakter świadczenia...

Dochód z pracy wykonywanej na statku eksploatowanym w transporcie międzynarodowym przez przedsiębiorstwo z USA może być w Polsce zwolniony z podatku, ale tylko po spełnieniu warunków wynikających z umowy polsko-amerykańskiej i przy ustaleniu Pana rezydencji...

Osoba mieszkająca na stałe w Wielkiej Brytanii może kupić w Polsce kamienicę pod wynajem prywatnie albo przez spółkę, ale sam wybór formy nie eliminuje opodatkowania w Polsce. Dochód z nieruchomości położonej w Polsce co do zasady podlega tu opodatkowaniu, niezależnie od miejsca...

Sama liczba dni spędzonych poza Polską nie przesądza jeszcze o braku podatku w Polsce. Kluczowe jest to, czy nadal ma Pan w Polsce miejsce zamieszkania dla celów podatkowych, czyli ośrodek interesów życiowych lub pobyt przekraczający 183 dni. W artykule wyjaśniam, jak obecnie...

Sama praca w Irlandii nie oznacza automatycznie, że trzeba zapłacić podatek także w Polsce. Kluczowe jest ustalenie rezydencji podatkowej według art. 3 ustawy o PIT oraz zasad z umowy między Polską a Irlandią o unikaniu podwójnego opodatkowania. Wyjaśniamy, kiedy wyjazd z...

To, czy trzeba w Polsce rozliczyć pracę i emeryturę z Islandii, zależy przede wszystkim od rezydencji podatkowej. Sama praca za granicą nie oznacza automatycznie obowiązku składania polskich zeznań za wszystkie lata. W artykule wyjaśniamy, jak ustalić miejsce zamieszkania dla...

Po przeprowadzce do Polski renta z Australii co do zasady podlega opodatkowaniu w Polsce, jeśli stanie się Pan polskim rezydentem podatkowym. Sam wybór konta w Australii albo w Polsce nie decyduje o miejscu opodatkowania. Osobno trzeba ocenić kwestię ubezpieczenia zdrowotnego. Samo...

Jeżeli na stałe wracasz do Polski i wykonujesz pracę zdalnie z terytorium Polski dla pracodawcy z Wielkiej Brytanii, co do zasady wynagrodzenie za pracę wykonywaną w Polsce podlega opodatkowaniu w Polsce. Kluczowe znaczenie ma jednak ustalenie rezydencji podatkowej oraz to, gdzie...

Marynarz będący polskim rezydentem podatkowym nie zawsze zapłaci podatek w Polsce od wynagrodzenia z pracy na statku. Decydują przede wszystkim: rezydencja podatkowa, treść właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz to, gdzie znajduje się przedsiębiorstwo...

Po przeprowadzce z Wielkiej Brytanii do Polski sama rejestracja firmy w UK nie przesądza jeszcze, gdzie zapłaci Pan podatek dochodowy. Kluczowe jest przede wszystkim ustalenie Pana rezydencji podatkowej oraz to, czy dochód jest osiągany osobiście przez Pana, czy przez odrębny podmiot,...

Zysk z opcji binarnych lub podobnych instrumentów pochodnych uzyskany przez polskiego rezydenta podatkowego co do zasady trzeba rozliczyć w Polsce w zeznaniu PIT-38. Sam fakt, że broker działa za granicą albo wypłaty trafiały najpierw na portfel elektroniczny, nie eliminuje obowiązku...

Przy działalności prowadzonej w Polsce i we Włoszech kluczowe jest ustalenie rezydencji podatkowej oraz tego, w którym państwie powstaje dochód z pracy, firmy albo spółki. Sam meldunek nie rozstrzyga miejsca opodatkowania. Wyjaśniamy, kiedy decyduje ośrodek interesów...

Po przeprowadzce do Kanady i wykonywaniu pracy zdalnej dla polskiego kontrahenta kluczowe znaczenie ma ustalenie rezydencji podatkowej oraz tego, czy w Polsce istnieje zakład. Sam fakt wystawiania faktur z polskiej działalności nie przesądza jeszcze, że cały dochód trzeba opodatkować w...

Jeżeli norweski organ podatkowy żąda zapłaty podatku za pracę wykonywaną w Norwegii, sama okoliczność, że pracodawca rozliczał Pana w Polsce, nie przesądza jeszcze o prawidłowości tych rozliczeń. Kluczowe jest to, gdzie zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania...

Oświadczenie CRS nie oznacza, że urząd skarbowy wszczął wobec Ciebie kontrolę. To element ustawowych obowiązków banku związanych z ustaleniem rezydencji podatkowej klienta i automatyczną wymianą informacji o rachunkach finansowych. Wyjaśniamy, kiedy bank może żądać...

Jeżeli mieszkasz i pracujesz na stałe w Niemczech, a w Polsce osiągasz tylko drobne przychody, kluczowe jest ustalenie rezydencji podatkowej. To od niej zależy, czy w Polsce rozliczasz całość dochodów, czy tylko przychody osiągnięte na terytorium Polski. W artykule wyjaśniam,...

Polski rezydent podatkowy pobierający rentę z Danii co do zasady rozlicza ją także w Polsce. Obecnie nie stosuje się już do takich świadczeń metody wyłączenia z progresją, lecz metodę proporcjonalnego odliczenia. W artykule wyjaśniamy, kiedy bank może pobierać zaliczki od...

Polski rezydent podatkowy co do zasady rozlicza w Polsce całość swoich dochodów, także dochody osiągane przez transparentną podatkowo spółkę LLC w USA. Nie ma znaczenia, czy pieniądze zostały przelane na polski rachunek bankowy. W artykule wyjaśniamy, kiedy składa się...

Praca częściowo w Polsce i częściowo w Wielkiej Brytanii wymaga osobnego ustalenia rezydencji podatkowej, miejsca faktycznego wykonywania pracy oraz właściwego systemu ubezpieczeń społecznych. W artykule wyjaśniamy, kiedy dochód rozlicza się w Polsce, kiedy w UK, jak działa...