Zwrot podatku z Niemiec za rok 2023 dla polskich rezydentów: Co warto wiedzieć?

Zwrot podatku z Niemiec za 2023 rok – jak wygląda procedura?

Chcąc rozliczyć podatek w Niemczech, należy przede wszystkim pamiętać, że termin na przedłożenie niezbędnej dokumentacji do tamtejszego urzędu mija wraz z ostatnim dniem lipca roku następującego po roku podatkowym. Podatnicy, którzy są zobligowani do rozliczenia w Niemczech, mogą w tym celu osobiście udać się do niemieckiego urzędu skarbowego (niem. Finanzamt) lub przesłać deklarację podatkową drogą online lub tradycyjną pocztą. Dodatkowo, warto pamiętać o możliwości ubiegania się o zwrot podatku z Niemiec za 2023 rok.

Istotną informacją jest ponadto fakt, że u naszych zachodnich sąsiadów obowiązuje sześć klas podatkowych. Co ważne, podatnicy znajdujący się w pierwszej lub czwartej klasie co do zasady nie mają obowiązku składania deklaracji, jednak istnieją od tej reguły wyjątki. Dotyczy to sytuacji, gdy podatnik: 

• pobiera dodatkowe świadczenie chorobowe (niem. Krankengeld);
• pobiera w Niemczech zasiłek wychowawczy (niem. Elterngeld); 
• pobiera dietę (niem. steuerfreie Zuschüsse);
• otrzymuje wynagrodzenie nieopodatkowane ryczałtem od kilku pracodawców;
• osiąga dodatkowe dochody niewynikające z wynagrodzenia (np. z tytułu wynajmu mieszkania).

Natomiast bezwzględny obowiązek rozliczenia się z niemieckim Finanzamtem spoczywa na podatnikach prowadzących w Niemczech własną działalność gospodarczą (niem. Gewerbe), rolnikach lub leśnikach bądź też osobach wykonujących tzw. wolny zawód (niem. Freiberuf).

Rezydencja podatkowa – czym jest i w jaki sposób ją ustalić?

Rezydencja podatkowa reguluje sposób i miejsce opodatkowania przychodów osiągniętych poza granicami kraju. W celu jej ustalenia bierze się pod uwagę dwa kluczowe czynniki: miejsce faktycznego przebywania danego podatnika oraz miejsce będące ośrodkiem jego interesów życiowych (gospodarczych i osobistych). Kryteria, na podstawie których ustalane jest miejsce zamieszkania osoby fizycznej dla celów podatkowych, są wyszczególnione w art. 3 ust. 1a ustawy PIT. Zgodnie z tym dokumentem podatnik ma miejsce zamieszkania na terytorium Polski, jeśli: 

• terytorium Polski stanowi centrum jego interesów osobistych lub gospodarczych bądź
• przebywa na terytorium Polski więcej niż 183 dni w skali roku podatkowego. 

Warto przy tym zaznaczyć, że ustawa nie wymaga, aby podatnik przebywał na terytorium Polski przez wspomniane pół roku w sposób ciągły. Wymóg ten uznaje się za spełniony także w sytuacji przerywanego pobytu w Polsce, o ile suma tych dni wynosi co najmniej 183 dni w ciągu roku. Co ważne, aby otrzymać status polskiego rezydenta podatkowego, wystarczy spełnić jeden z wymienionych warunków. Wówczas podatnik zobowiązany jest do rozliczenia podatku w Polsce od całości osiągniętych dochodów – również tych uzyskanych za granicą.

Nieograniczony obowiązek podatkowy – co to znaczy?

Jak wynika z ustawy PIT, polscy rezydenci podatkowi, którzy w danym roku podatkowym pobrali wynagrodzenie za pracę w Polsce i w Niemczech, są zobligowani do złożenia deklaracji podatkowej w rodzimym urzędzie skarbowym. Podatnicy powinni przedłożyć w tym celu PIT-36 wraz z załącznikiem PIT-ZG, wykazując dochody z zagranicy. W przypadku, gdy dany podatnik osiągnął dochody wyłącznie na terenie Niemiec, musi złożyć wówczas w urzędzie tzw. PIT zerowy, dołączając do niego załącznik PIT-ZG. 

Poprzedni materiał

Następny materiał