Dywidendy z akcji z Francji• Autor: Marcin Sądej |
|
Od 2012 toku jestem rozliczana przez ZUS na PIT-40a. Nie składałam sama rozliczeń, a chyba powinnam, gdyż mam we Francji 20 akcji, za które dwa razy w roku wpływają dywidendy, od których Francja pobiera 30% podatku. Nie wiedziałam, że powinnam to wykazać w zeznaniu PIT, bo Francja pobierała podatki. Dywidendy netto, które wpływały, były to małe kwoty do 30 zł. Chciałabym zrobić korekty. Jak to zrobić, żeby uniknąć kary? Chcę to zrobić jak najszybciej, a ponadto myślę żeby te akcje w koniu sprzedać i już o tym nie myśleć. |
|
Rozliczanie dochodów z dywident uzyskiwanych z zagranicyJeżeli mieszka Pani na stałe w Polsce, to zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi podlega Pani w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, co oznacza, że w Polsce powinna Pani rozliczyć całość dochodu niezależnie od miejsca jego pochodzenia.
Na gruncie ustawy PIT przychody z dywidend należą do zysków z kapitałów pieniężnych. Stawka podatku od takich przychodów wynosi 19%. Należy jednak pamiętać, że w przypadku gdy dywidendy są uzyskiwane w zagranicy, należy również wziąć pod uwagę odpowiednie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dywidendy wypłacane przez francuską spółkę osobie mającej miejsce zamieszkania w PolsceW sytuacji przedstawionej w pytaniu zastosowanie będzie miała umowa między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Republiki Francuskiej w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu w zakresie podatków od dochodu i majątku. Zgodnie z art. 10 tej umowy dywidendy wypłacane przez francuską spółkę osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce podlegają opodatkowaniu w Polsce. Dywidendy takie mogą również podlegać opodatkowaniu we Francji i według prawa francuskiego. Przy czym pojęcia „mogą być opodatkowane” użytego w art. 10 ust. 2 umowy nie należy rozumieć w ten sposób, że podatnik może sobie wybrać państwo, w którym opodatkuje dywidendę. Pojecie to oznacza, że dywidenda będzie opodatkowana również i w tym państwie, jeśli prawo wewnętrzne tego państwa przewiduje opodatkowanie dywidendy. Prawo francuskie opodatkowanie dywidendy zaś przewidywało. Oba państwa na mocy art. 10 umowy miały więc prawo do podatku od dywidendy.
Z powyższego wynika, że dochód z dywidendy w takim przypadku podlega opodatkowaniu zarówno we Francji, jak i w Polsce. W przypadku otrzymania przychodu podlegającego opodatkowaniu we Francji z tytułu dywidendy od spółki mającej siedzibę we Francji zastosowanie znajdzie zapis art. 23 umowy dotyczący postanowień o uniknięciu podwójnego opodatkowania. Zgodnie z tym artykułem jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania w Polsce osiąga przychody, które podlegają opodatkowaniu we Francji, wówczas Polska zaliczy na poczet podatku należnego od dochodu tej osoby kwotę, która odpowiada podatkowi zapłaconemu we Francji. Opodatkowanie dochodu osiąganego we FrancjiOznacza to, że dochód osiągnięty za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego podatku odlicza się podatek zapłacony we Francji. Odliczenie to możliwe jest tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w drugim państwie. Co istotne, odliczeniu może podlegać wyłącznie podatek faktycznie zapłacony.
Kwoty zryczałtowanego podatku obliczonego od przychodów z dywidend uzyskanych poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej oraz kwoty podatku zapłaconego za granicą, podatnicy są obowiązani wykazać w zeznaniu podatkowym PIT-38 składanym do 30 kwietnia za rok poprzedni. W zeznaniu tym nie wykazuje Pani dochodu z emerytury.
Jeżeli chce Pani uregulować swoją sytuację podatkową, należy złożyć zaległe zeznania PIT-38 za lata 2012–2017. PrzykładyAnna, emerytka z Warszawy, od lat otrzymuje niewielkie dywidendy z francuskich akcji kupionych jeszcze w czasach, gdy pracowała w Paryżu. Nie wiedziała jednak, że nawet po potrąceniu podatku we Francji, w Polsce ma obowiązek złożyć PIT-38. Gdy przypadkiem dowiedziała się o tym od znajomej księgowej, zebrała potwierdzenia wypłat od swojego banku, przeliczyła kwoty według kursu NBP i złożyła korekty za trzy lata wstecz. Dzięki szybkiej reakcji uniknęła wysokich odsetek i zamknęła temat w ciągu kilku tygodni.
Marek, informatyk mieszkający w Krakowie, inwestował w akcje francuskiej spółki technologicznej, które przynosiły mu regularne dywidendy. Uważał, że skoro Francja pobiera 30% podatku, to w Polsce już nic nie musi robić. Dopiero podczas kontroli dokumentów przez jego biuro rachunkowe wyszło na jaw, że powinien był rozliczać te przychody w kraju. Marek złożył korekty PIT-38 za pięć lat, dopłacił niewielką różnicę i postanowił sprzedawać akcje dopiero po upewnieniu się, jakie są obowiązki podatkowe w każdym kraju.
Ewa, pracująca w branży turystycznej, od swojego brokera internetowego otrzymywała co pół roku dywidendy z francuskiego koncernu spożywczego. Kwoty były symboliczne, więc nigdy się nimi specjalnie nie przejmowała. Po rozmowie z doradcą finansowym zrozumiała, że powinna je wykazywać w PIT-38, a podatek zapłacony we Francji może odliczyć od polskiego podatku. Wypełniła zaległe zeznania, a w kolejnym roku sama zadbała o terminowe rozliczenie, unikając stresu i potencjalnych sankcji. PodsumowanieRozliczanie zagranicznych dywidend, nawet tych o niewielkiej wartości, jest w Polsce obowiązkowe. Podatek pobrany we Francji można odliczyć od polskiego podatku, jednak wymaga to złożenia zeznania PIT-38. Szybkie uzupełnienie zaległości poprzez korekty pozwala uniknąć odsetek i sankcji, a świadomość obowiązków podatkowych chroni przed problemami w przyszłości. Oferta porad prawnychJeśli masz wątpliwości, jak rozliczyć zagraniczne dywidendy lub chcesz bezpiecznie złożyć korektę PIT-38, skorzystaj z naszych porad prawnych online. Szybko przeanalizujemy Twoją sytuację, wskażemy wymagane dokumenty i przygotujemy krok po kroku plan działania, aby uniknąć niepotrzebnych kosztów i stresu. Źródła:1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę, wypełniając formularz poniżej ▼▼▼. Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.
Zapytaj prawnika - porady prawne online 
O autorze: Marcin Sądej Prawnik, absolwent Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie, ukończone studia podyplomowe z zakresu Przeciwdziałania Przestępczości Gospodarczej i Skarbowej oraz z zakresu Rachunkowości i Rewizji Finansowej. Współpracuje z kancelariami doradców podatkowych oraz biurami rachunkowymi. Na co dzień zajmuje się obsługą prawną spółek handlowych. Publikuje artykuły o tematyce podatkowej. Udziela porad z zakresu prawa podatkowego, handlowego oraz cywilnego. |
|
