Podatek dochodowy

Obecnie zasady amortyzacji budynków wykorzystywanych w działalności gospodarczej są inne niż kilkanaście lat temu. Kluczowe znaczenie ma to, czy chodzi o budynek mieszkalny czy niemieszkalny oraz jaka część nieruchomości służy firmie. Wyjaśniam, kiedy odpisy amortyzacyjne...

Tak, działalność gospodarczą można prowadzić w cudzym mieszkaniu, ale trzeba zadbać o właściwy tytuł prawny do lokalu, zgodę właściciela na sposób korzystania z mieszkania oraz poprawne rozliczenie kosztów i podatków. W artykule wyjaśniamy, czym różni się najem od...

Sprzedaż odziedziczonego mieszkania lub domu przed upływem 5 lat nie zawsze oznacza konieczność zapłaty 19% PIT. Kluczowe jest ustalenie, od kiedy liczy się 5-letni termin oraz czy środki zostały wydane na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o...

Sam zwrot rzeczywiście poniesionego kosztu kosmetyków co do zasady nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania, jeżeli nie zawiera marży i ma charakter wyłącznie zwrotny. Problem pojawia się wtedy, gdy obok zwrotu kosztów występuje wynagrodzenie za usługę albo czynności...

Tak, urząd skarbowy może wezwać do korekty PIT-36, jeżeli w zeznaniu błędnie wykazano należne zaliczki albo pominięto przychód. Sam fakt, że podatek roczny został później dopłacony, nie usuwa skutków wcześniejszego braku wpłat zaliczek. Wyjaśniam, kiedy korekta jest...

Jeżeli w ramach jednej odpłatnej umowy opieki opiekun otrzymuje także możliwość zamieszkania u podopiecznego, co do zasady trzeba ocenić, czy nocleg jest odrębnym nieodpłatnym świadczeniem, czy elementem rozliczenia za usługę. Od tego zależy, czy powstaje dodatkowy przychód...

Jeżeli właściciel mieszkania chce oddać lokal firmie, która będzie go dalej wynajmować, najczęściej praktycznym rozwiązaniem jest odpłatna umowa najmu. Użyczenie bywa neutralne po stronie właściciela, ale może tworzyć przychód z nieodpłatnych świadczeń po stronie...

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą w Wielkiej Brytanii i wykonujesz usługi fizycznie w Polsce, samo wystawienie rachunku z UK nie przesądza jeszcze, gdzie trzeba zapłacić podatek. Kluczowe znaczenie mają: rezydencja podatkowa, treść umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania...

Tak, lokal można wycofać z działalności gospodarczej do majątku prywatnego na podstawie oświadczenia, ponieważ przy jednoosobowej działalności nie dochodzi do przeniesienia własności. Samo wycofanie środka trwałego nie przesądza jednak jeszcze, że najem będzie najmem prywatnym...

Sprzedaż strony internetowej przez osobę prywatną najczęściej rozlicza się w PIT jako odpłatne zbycie prawa majątkowego albo przychód z praw majątkowych – zależnie od tego, co dokładnie jest przedmiotem transakcji i jaki jest stan faktyczny. W artykule wyjaśniamy, kiedy...

Podatek od dywidendy co do zasady oblicza się od kwoty brutto należnej dywidendy, a nie metodą „w stu” od kwoty do wypłaty. Przy wypłacie dywidendy zagranicznemu udziałowcowi kluczowe są jednak także warunki zastosowania stawki z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania albo...

Po sprzedaży mieszkania lub domu przed upływem 5 lat można uniknąć podatku, jeżeli przychód zostanie wydany na własne cele mieszkaniowe na zasadach z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Nie każdy wydatek na dom lub działkę daje jednak prawo do zwolnienia. Wyjaśniam, jakie...

Obrót kryptowalutami od 2019 r. rozlicza się w PIT co do zasady jako przychody z kapitałów pieniężnych, także wtedy, gdy podatnik prowadzi działalność gospodarczą. Samo wykreślenie odpowiedniego PKD z CEIDG nie przesądza o skutkach podatkowych. W artykule wyjaśniamy, jak...

Sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat od końca roku nabycia co do zasady powoduje obowiązek zapłaty 19% podatku dochodowego. Nie da się go legalnie uniknąć samym „dopisaniem” rodziców do cudzej nieruchomości ani prostym przeniesieniem własności w drodze...

50% koszty uzyskania przychodu można stosować do wynagrodzenia twórców i artystów wykonawców tylko wtedy, gdy wynagrodzenie dotyczy korzystania z praw autorskich lub praw pokrewnych albo rozporządzenia tymi prawami. Sama nazwa umowy nie wystarcza. W artykule wyjaśniam, kiedy...

Przedsiębiorca może wybrać ryczałt także wtedy, gdy jednocześnie pracuje na etacie, ale nie zawsze wolno mu fakturować tego samego podmiotu bez ryzyka utraty tej formy opodatkowania. Kluczowe jest to, czy usługi świadczone w działalności gospodarczej odpowiadają czynnościom...

Autor mieszkający podatkowo w Niemczech nie wybiera swobodnie, czy podpisuje umowę jako „Polak” czy „Niemiec” – kluczowa jest rzeczywista rezydencja podatkowa i treść umowy z wydawcą. Wyjaśniamy, kiedy wynagrodzenie z umowy wydawniczej jest w Polsce objęte podatkiem u...

Stypendia sportowe i nagrody dla zawodników nie zawsze rozlicza się tak samo. Kluczowe jest ustalenie, czy świadczenie korzysta ze zwolnienia z PIT, czy klub powinien pobrać zaliczkę albo zryczałtowany podatek. Wyjaśniamy, jak obecnie kwalifikować stypendia i nagrody sportowe,...

Sprzedaż odziedziczonego mieszkania nie zawsze powoduje obowiązek zapłaty PIT. Przy spadku 5-letni termin liczy się co do zasady od końca roku, w którym nieruchomość nabył lub wybudował spadkodawca, a nie spadkobierca. Wyjaśniamy, kiedy sprzedaż jest całkowicie poza...

Sprzedaż własnej książki nie zawsze oznacza działalność gospodarczą. W praktyce kluczowe jest to, czy sprzedajesz utwór okazjonalnie jako twórca, czy prowadzisz już zorganizowaną i ciągłą sprzedaż nastawioną na zarobek. Wyjaśniamy, jak obecnie rozliczyć przychód ze...