Podatek dochodowy

Po odmowie zastosowania karty podatkowej podatnik może rozliczać działalność ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli spełnia warunki z ustawy o ryczałcie. Dla typowych usług fryzjerskich, które nie są objęte inną szczególną stawką, właściwa jest obecnie stawka...

Uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy przed sprzedażą działki nie oznacza automatycznie obowiązku zapłaty 40% podatku. Trzeba oddzielnie ocenić podatek dochodowy, VAT oraz ewentualną opłatę planistyczną, która co do zasady nie może przekroczyć 30% wzrostu wartości...

W gastronomii na ryczałcie zasadą jest stawka 3% dla działalności gastronomicznej bez sprzedaży napojów alkoholowych powyżej 1,5%. Przychód ze sprzedaży takich napojów należy natomiast rozliczać według stawki 8,5%. Catering nie jest traktowany tak samo jak typowa...

Darowizna pieniędzy z zagranicy od osoby niespokrewnionej może podlegać w Polsce podatkowi od spadków i darowizn, nawet gdy środki najpierw trafiają na zagraniczne konto obdarowanego. Kluczowe jest to, czy w chwili darowizny obdarowany był obywatelem polskim albo miał stałe miejsce...

Zamiana mieszkania z dopłatą jest traktowana podatkowo jak odpłatne zbycie, ale PIT zależy przede wszystkim od daty nabycia zbywanego lokalu i od tego, czy można zastosować ulgę mieszkaniową. Jeżeli mieszkanie zostało nabyte w 2013 r., to po upływie 5 lat liczonych od końca roku...

Sprzedaż mieszkania otrzymanego w darowiźnie przed upływem 5 lat może powodować obowiązek rozliczenia PIT-39 i 19% podatku od dochodu. Podatku można jednak uniknąć w całości albo w części, jeżeli przychód zostanie prawidłowo przeznaczony na własne cele mieszkaniowe. W...

Przy prywatnej sprzedaży gospodarstwa rolnego odziedziczonego po rodzicu 5-letni termin w PIT liczy się od końca roku, w którym nieruchomość nabył albo wybudował spadkodawca, a nie od dnia aktu poświadczenia dziedziczenia. Jeżeli mama była właścicielką gospodarstwa od...

Przy montażu klimatyzacji lub instalacji chłodniczej nie wystarczy rozdzielić na fakturze sprzętu i robocizny, aby stosować różne stawki ryczałtu. Jeżeli przedmiotem umowy jest wykonanie instalacji, całość przychodu co do zasady należy traktować jako jedną usługę albo robotę...

Wybór opodatkowania firmy handlowej lub przedstawicielskiej nie zależy wyłącznie od kodu PKD. Przy ryczałcie kluczowe są faktycznie wykonywane czynności, właściwa klasyfikacja PKWiU, limit przychodów oraz wyłączenia przewidziane w ustawie. Jeżeli działalność ma polegać...

Osoba fizyczna, która wymienia własne oszczędności w walucie obcej na złote poza działalnością gospodarczą, co do zasady nie rozlicza podatkowych różnic kursowych z art. 24c ustawy o PIT. Nie oznacza to jednak, że każda korzystna wymiana waluty jest dziś całkowicie bezpieczna...

Przy sprzedaży własnego oprogramowania lub udzielaniu licencji stawka ryczałtu zależy przede wszystkim od rzeczywistego charakteru świadczenia i właściwej klasyfikacji PKWiU, a nie od tego, czy program jest przekazywany online, na nośniku fizycznym czy w formie kluczy licencyjnych. ...

Regały magazynowe złożone z elementów i używane w działalności mogą być środkiem trwałym, jeżeli jako całość są kompletne, zdatne do użytku i mają być wykorzystywane dłużej niż rok. Sama możliwość demontażu lub zmiany konfiguracji zwykle nie przesądza jeszcze, że...

Organizacja turnieju sportowego przez osoby prywatne jest co do zasady dopuszczalna, ale wymaga uporządkowania zasad: regulaminu, rozliczenia wpisowego, dokumentów dotyczących nagród i właściwej kwalifikacji darowizny albo sponsoringu. W artykule wyjaśniamy, kiedy wpisowe nie...

Zakup działki rolno-budowlanej może korzystać z ulgi mieszkaniowej tylko wtedy, gdy wydatek faktycznie służy realizacji własnego celu mieszkaniowego, a grunt jest gruntem pod budowę budynku mieszkalnego albo zmieni takie przeznaczenie w ustawowym terminie. W artykule...

Niski czynsz za najem mieszkania członkowi rodziny jest dopuszczalny, ale trzeba prawidłowo opisać zasady płatności w umowie i rozliczyć przychód z najmu ryczałtem. Wyjaśniamy, kiedy urząd skarbowy może zainteresować się symboliczną stawką, jak małżonkowie rozliczają...

Sprzedaż własnych obrazów nie zawsze oznacza obowiązek zakładania firmy. Decydują okoliczności: czy sprzedaż jest okazjonalna, czy ma charakter zorganizowany i ciągły, kto kupuje prace oraz czy wraz z obrazem przenoszone są prawa autorskie albo udzielana jest licencja. W...

Przy flipach mieszkaniowych prowadzonych w jednoosobowej działalności gospodarczej w umowach i akcie notarialnym warto jednoznacznie wskazać, że transakcja jest zawierana w ramach firmy: z podaniem firmy przedsiębiorcy, NIP, danych osobowych i adresu. Osobno trzeba przeanalizować...

Zarabianie na YouTube, streamingu, reklamach, subskrypcjach i dobrowolnych wpłatach trzeba rozliczyć według charakteru wpływów. Reklamy, płatne subskrypcje, współprace i wpłaty za konkretne świadczenia co do zasady są przychodem podatkowym, a prawdziwe darowizny od widzów mogą...

Wypożyczalnia rowerów prowadzona w ramach działalności gospodarczej może co do zasady wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Dla typowej usługi wypożyczania sprzętu rekreacyjnego i sportowego właściwa będzie stawka 8,5%, o ile nie wystąpią szczególne wyłączenia. ...

Sprzedaż mieszkania rodzinie za cenę niższą od wartości rynkowej jest cywilnie możliwa, ale może rodzić skutki podatkowe. Urząd skarbowy może badać, czy cena ma obiektywne uzasadnienie, a przy sprzedaży przed upływem 5 lat może określić przychód według wartości rynkowej. ...