Przeniesienie własności na żonę
Najprostszym i najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest darowizna udziału w nieruchomości. Można przekazać żonie połowę działki i domu w formie aktu notarialnego. Taka darowizna między małżonkami jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn – pod warunkiem, że zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od dnia podpisania aktu.
Zgodnie z art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, małżonkowie należą do tzw. „grupy zerowej”, co oznacza pełne zwolnienie z podatku po spełnieniu warunku zgłoszenia. W praktyce notariusz sam przesyła zgłoszenie do urzędu skarbowego, więc właściciel nie musi podejmować dodatkowych kroków.
Darowizna nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym (PIT), ponieważ nie jest to czynność odpłatna w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT. Nie ma więc znaczenia, że od momentu darowizny ojca nie minęło jeszcze pięć lat – ten przepis dotyczy wyłącznie odpłatnego zbycia nieruchomości (np. sprzedaży).
Masz problem prawny? Kliknij tutaj i zapytaj prawnika ›
Sprzedaż udziału za symboliczną kwotę
Niektórzy rozważają sprzedaż udziału małżonkowi za niewielką kwotę. Takie rozwiązanie jest ryzykowne, ponieważ urząd skarbowy może uznać, że w rzeczywistości była to darowizna pozorna. Wówczas fiskus może naliczyć podatek i odsetki. Dlatego takie działanie nie jest rekomendowane.
Zabezpieczenie żony na wypadek śmierci
Alternatywą lub uzupełnieniem darowizny może być testament albo zapis windykacyjny. W testamencie można uczynić żonę jedyną spadkobierczynią. Z kolei zapis windykacyjny pozwala, by nieruchomość automatycznie przeszła na żonę w chwili śmierci testatora. Rozwiązania te nie powodują zmian własności w czasie życia, ale skutecznie zabezpieczają żonę na przyszłość.
Potrzebujesz pomocy prawnika? Kliknij tutaj i opisz swój problem ›
Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego
Możliwe jest także zniesienie rozdzielności majątkowej i rozszerzenie wspólności ustawowej na konkretną nieruchomość. Wymaga to zawarcia nowej umowy majątkowej małżeńskiej w formie aktu notarialnego. Wówczas nieruchomość może zostać wniesiona do majątku wspólnego. Jednak interpretacje podatkowe dotyczące takiego rozwiązania nie są jednolite i mogą wiązać się z ryzykiem podatkowym, dlatego bezpieczniejsza jest klasyczna darowizna.
Podsumowanie
Najbardziej korzystnym i prostym rozwiązaniem jest dokonanie darowizny połowy nieruchomości żonie w formie aktu notarialnego. Czynność ta jest zwolniona z podatku, jeśli zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego. Dodatkowo warto sporządzić testament, aby w pełni zabezpieczyć prawa żony na wypadek śmierci. Inne rozwiązania – sprzedaż, zmiana ustroju majątkowego czy zapis windykacyjny – mogą być mniej korzystne lub obarczone ryzykiem podatkowym.
Przykłady
Przykład 1
Marek otrzymał mieszkanie od rodziców i chciał przekazać połowę żonie. Zawarł umowę darowizny u notariusza, a ten zgłosił ją do urzędu. Dzięki temu żona została współwłaścicielką, a Marek uniknął podatku.
Przykład 2
Tomasz chciał „sprzedać” żonie połowę domu za 1000 zł. Urząd skarbowy uznał, że była to faktycznie darowizna i nałożył obowiązek zapłaty podatku oraz odsetek. To pokazuje, że sprzedaż za symboliczną kwotę jest ryzykowna.
Przykład 3
Andrzej nie chciał dokonywać żadnych darowizn za życia, ale sporządził testament, w którym uczynił żonę jedyną spadkobierczynią. Dzięki temu po jego śmierci cała nieruchomość przeszła na żonę, bez potrzeby przeprowadzania darowizny.
Oferta porad prawnych
Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak najbezpieczniej przekazać współmałżonkowi udział w nieruchomości lub przygotować testament, skontaktuj się z nami. Przygotujemy indywidualną analizę Twojej sytuacji i pomożemy uniknąć niepotrzebnych podatków.
Przekazanie gospodarstwa rolnego w zamian za emeryturę
.jpg)
.jpg "Niezłożenie druku EROP przez osobę pobierającą rentę rodzinną, konsekwencje i obowiązki wobec ZUS")
.jpg "Testament wzajemny, dziedziczenie i zachowek w małżeństwie z jednym dzieckiem")
