Obowiązek informacyjny wobec CEIDG
Odpowiadając na postawione przez Panią pytanie, w pierwszej kolejności należy wskazać, iż w związku z faktem, iż założyła Pani jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, podlega Pani obowiązkowi informacyjnemu wobec CEIDG. Przyjmuje się, iż przedsiębiorca jest zobowiązany do uzupełniania i aktualizacji wpisów w CEIDG, tj. dodawania np. dodatkowych miejsc prowadzenia działalności za granicą.
„Art. 3 [System teleinformatyczny, formularz elektroniczny, przekazywanie danych]
1. Przekazywanie danych i informacji do CEIDG oraz przekazywanie danych i informacji z CEIDG odbywa się za pośrednictwem systemu teleinformatycznego CEIDG lub za pośrednictwem innego, zintegrowanego z nim systemu teleinformatycznego, w szczególności za pośrednictwem systemu Punktu Informacji dla Przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 51 ust. 1.
2. Wniosek o wpis do CEIDG przekazywany jest do CEIDG z wykorzystaniem formularza elektronicznego zamieszczonego na stronie internetowej CEIDG.
3. Minister właściwy do spraw gospodarki przechowuje i przetwarza dane oraz informacje związane z realizacją zadań wynikających z ustawy, w szczególności w związku z przyjmowaniem żądań, zgłoszeń, wniosków i zmian, o których mowa w art. 6 ust. 3 i 4 oraz w rozdziale 6”.
„Art. 4 [Wyłączenie z zakresu stosowania ustawy do działalności wytwórczej w rolnictwie] Przepisów działu II nie stosuje się do działalności, o której mowa w art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz.U. z 2021 r. poz. 162 i 2105 oraz z 2022 r. poz. 24)”.
Prowadzenie działalności za granicą
Zwracam jeszcze uwagę na dodatkowy aspekt, którym jest to, iż dodatkowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej za granicą może być potraktowane jako tzw. zakład zagraniczny (zgodnie z art. 5a pkt 22 ustawy z dnia 29 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych):
„22) zagranicznym zakładzie – oznacza to:
a) stałą placówkę, poprzez którą podmiot mający miejsce zamieszkania na terytorium jednego państwa wykonuje całkowicie lub częściowo działalność na terytorium innego państwa, a w szczególności oddział, przedstawicielstwo, biuro, fabrykę, warsztat albo miejsce wydobywania bogactw naturalnych,
[...]
– chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, której stroną jest Rzeczpospolita Polska, stanowi inaczej”.
W przypadku wyjazdu na dłuższy czas niezbędne jest sprawdzenie przepisów podatkowych i ubezpieczeniowych obowiązujących w danym kraju oraz ustalenie, czy kraj ten wiążą z Polską ustalenia o unikaniu podwójnego opodatkowania. W tej kwestii można się posiłkować wykazem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dostępnym na stronie: https://www.podatki.gov.pl/podatkowa-wspolpraca-miedzynarodowa/wykaz-umow-o-unikaniu-podwojnego-opodatkowania/.
Masz problem prawny? Kliknij tutaj i zapytaj prawnika ›
Polska rezydencja podatkowa
O polskiej rezydencji podatkowej, tj. obowiązku rozliczania się w polskim urzędzie skarbowym, można mówić, jeśli spełniony jest któryś z warunków wskazanych poniżej:
- na terenie Polski przebywamy dłużej niż 183 dni w roku podatkowym;
- w Polsce znajduje się centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych).
Istotna będzie jednak treść danej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, która może modyfikować tę kwestię.
Potrzebujesz pomocy prawnika? Kliknij tutaj i opisz swój problem ›
Przebywanie za granicą a ubezpieczenie
Odnosząc się zaś do kwestii ubezpieczenia zdrowotnego, to w przypadku krajów Unii Europejskiej należy rozważyć zarejestrowanie się kartą EKUZ. W przypadku jednak regularnego zmieniania miejsca zamieszkania warto rozważyć wykupienie międzynarodowego ubezpieczenia zdrowotnego.
Kliknij tutaj i zapytaj prawnika online ›
Przykłady
Przedsiębiorca IT pracujący z Hiszpanii i Niemiec
Marta prowadzi działalność gospodarczą w branży IT i planuje pracować zdalnie, podróżując po Europie. W Hiszpanii spędzała 4 miesiące, a następnie przeniosła się do Niemiec na kolejne 3 miesiące. Zgłaszała adresy pobytu do CEIDG, lecz po powrocie do Polski dowiedziała się, że Niemcy traktują jej działalność jako "zagraniczny zakład", co wiązało się z koniecznością zapłaty podatku w Niemczech. Marta zrozumiała, że przy dłuższym pobycie powinna wcześniej sprawdzić lokalne przepisy dotyczące opodatkowania działalności gospodarczej.
Grafik pracujący zdalnie z różnych państw, a kwestia ZUS-u
Michał pracuje jako grafik i prowadzi działalność gospodarczą zarejestrowaną w Polsce, jednak przez większość roku przebywa w różnych krajach europejskich, spędzając w każdym z nich maksymalnie 2 miesiące. Kiedy podczas wyjazdu do Norwegii złamał nogę, pojawiły się pytania o pokrycie kosztów leczenia. Dzięki posiadaniu karty EKUZ mógł korzystać z podstawowej opieki zdrowotnej, jednak zaleciłby innym dodatkowe międzynarodowe ubezpieczenie zdrowotne, aby uniknąć wysokich kosztów w sytuacjach, które nie są pokrywane przez EKUZ.
Freelancerka pracująca z Włoch a polska rezydencja podatkowa
Anna, freelancerka z branży marketingu cyfrowego, przebywała we Włoszech przez 7 miesięcy, gdzie pracowała dla swoich klientów z Polski i innych krajów. Chociaż miała możliwość zameldowania się na dłuższy pobyt we Włoszech, zdecydowała się zachować polską rezydencję podatkową, by uniknąć podwójnego opodatkowania. Sprawdzała, czy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Włochami pozwala na zachowanie statusu rezydenta polskiego, co umożliwiło jej uregulowanie podatków wyłącznie w Polsce.
Podsumowanie
Podróżujący przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą muszą zwrócić uwagę na obowiązki informacyjne, szczególnie przy zgłaszaniu nowych miejsc pobytu w CEIDG. Polskie przepisy wymagają, aby nawet w trakcie wyjazdów zachować polską rezydencję podatkową, jeśli Polska pozostaje ośrodkiem życiowym przedsiębiorcy. Ważna jest także kwestia ubezpieczenia zdrowotnego – karta EKUZ zapewnia podstawową ochronę w krajach UE, jednak dodatkowe międzynarodowe ubezpieczenie może być korzystne dla pełnego zabezpieczenia.
Oferta porad prawnych
Aby uzyskać profesjonalną poradę prawną online lub zlecić przygotowanie pisma, opisz swój problem w formularzu pod artykułem, a nasi specjaliści chętnie pomogą. Aby skorzystać z naszych usług, opisz swój problem w formularzu pod artykułem.
Źródła:
1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350
2. Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców - Dz.U. 2018 poz. 646
Działalność gospodarcza na urlopie wychowawczym
