Najważniejsze:
- W nowych wpisach do CEIDG usługi wróżbiarskie i astrologiczne należy klasyfikować według PKD 2025; najczęściej właściwy będzie kod 96.99.Z, a w starszych wpisach do końca 2026 r. mogą jeszcze występować kody PKD 2007, np. 96.09.Z.
- Przy przychodach 5–7 tys. zł miesięcznie działalność nierejestrowana zwykle nie wystarczy, bo w 2026 r. limit wynosi 10 813,50 zł przychodu należnego na kwartał.
- W PIT można rozważyć skalę podatkową, podatek liniowy albo ryczałt; dla usług wróżbiarskich zasadniczo analizuje się ryczałt 8,5%, a nie stawkę 3% właściwą dla wybranych przychodów z handlu.
- Zwolnienie podmiotowe z VAT przysługuje do limitu 200 000 zł sprzedaży rocznie, a przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku limit ustala się proporcjonalnie.
- Przy usługach online dla osób prywatnych można korzystać ze zwolnień z kasy fiskalnej tylko po spełnieniu warunków dotyczących płatności i identyfikacji transakcji.
Stan prawny: 1 czerwca 2026 r.
Czy wróżenie i tarot wymagają działalności gospodarczej?
Jeżeli wróżby są wykonywane okazjonalnie, bez zorganizowanej sprzedaży i bez stałego pozyskiwania klientów, nie każda taka aktywność od razu musi oznaczać działalność gospodarczą. Inaczej jest wtedy, gdy usługi są oferowane regularnie, odpłatnie, we własnym imieniu, np. przez stronę internetową, media społecznościowe, ogłoszenia, płatne konsultacje online albo stały grafik wizyt.
W prawie przedsiębiorców działalność gospodarcza to działalność zarobkowa wykonywana we własnym imieniu, w sposób zorganizowany i ciągły. Wróżenie przez internet za opłatą, przy planowanych przychodach 5–7 tys. zł miesięcznie, co do zasady powinno być traktowane jak działalność wymagająca uporządkowania od strony rejestracyjnej, podatkowej i konsumenckiej.
Przy niewielkich przychodach można rozważyć działalność nierejestrowaną. Od 2026 r. limit jest liczony kwartalnie i wynosi 225% minimalnego wynagrodzenia, czyli 10 813,50 zł w kwartale. Trzeba też spełnić pozostałe warunki, w szczególności być osobą fizyczną, nie wykonywać działalności w ramach spółki cywilnej i zasadniczo nie prowadzić działalności gospodarczej w ostatnich 60 miesiącach.
Masz problem prawny podobny do opisanego w artykule?
Opisz swoją sprawę prawnikowi ›
Wycena zwykle w ciągu 1 godziny • Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje
Jaki kod PKD dla usług wróżbiarskich?
W starszej klasyfikacji PKD 2007 dla działalności astrologicznej i spirytystycznej stosowano kod PKD 96.09.Z – pozostała działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana. Kod ten obejmował między innymi działalność astrologiczną i spirytystyczną.
Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje PKD 2025. Przy zakładaniu nowej działalności albo aktualizacji wpisu należy posługiwać się aktualną klasyfikacją. Dla wróżb, tarota i usług astrologicznych najczęściej właściwy będzie kod PKD 96.99.Z – pozostała działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana. Jeżeli przedsiębiorca miał wpis założony wcześniej, w okresie przejściowym do końca 2026 r. może jeszcze występować kod z PKD 2007, ale przy zmianie wpisu trzeba zweryfikować aktualny odpowiednik.
Sam kod PKD nie rozstrzyga automatycznie o podatku. Dla ryczałtu i niektórych obowiązków podatkowych znaczenie może mieć faktyczny zakres usług i klasyfikacja PKWiU. Jeżeli usługa łączy wróżby z doradztwem, szkoleniami, sprzedażą nagrań, dostępem do platformy lub produktami cyfrowymi, warto rozdzielić poszczególne elementy działalności.
Formy opodatkowania wróżb i usług astrologicznych
Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą może co do zasady wybrać jedną z trzech podstawowych form rozliczania PIT: skalę podatkową, podatek liniowy albo ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Karta podatkowa nie jest obecnie formą dostępną dla nowych przedsiębiorców; mogą ją kontynuować zasadniczo tylko podatnicy, którzy spełniali warunki kontynuacji po zmianach obowiązujących od 2022 r.
Skala podatkowa oznacza opodatkowanie dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty. Aktualnie podstawowa stawka wynosi 12%, a stawka 32% dotyczy nadwyżki ponad próg 120 000 zł rocznie. Skala pozwala korzystać z kwoty wolnej oraz wielu ulg, ale przy wyższym dochodzie może być mniej korzystna niż inne formy.
Podatek liniowy wynosi 19% dochodu. Może być korzystny przy wyższych dochodach i znaczących kosztach, ale nie daje prawa do kwoty wolnej i ogranicza część preferencji, np. wspólne rozliczenie z małżonkiem.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych polega na opodatkowaniu przychodu bez pomniejszania go o koszty. Po zmianach przepisów nie należy automatycznie powtarzać starego poglądu, że usługi sklasyfikowane jako PKWiU 96.09.1 są wyłączone z ryczałtu. Dla typowych usług wróżbiarskich najczęściej analizuje się stawkę 8,5% jako stawkę dla działalności usługowej, o ile usługa nie wchodzi w inną szczególną kategorię i podatnik nie podlega wyłączeniom z ryczałtu.
Zobacz również:
- PKD a ryczałt 3% – kiedy kod działalności i rodzaj przychodu mają znaczenie dla stawki ryczałtu.
Stawka 3% ryczałtu nie jest właściwa tylko dlatego, że przedsiębiorca prowadzi sprzedaż przez internet. Dotyczy ona między innymi wybranych przychodów z działalności handlowej, czyli sprzedaży towarów. Wróżba, konsultacja tarotowa lub interpretacja astrologiczna jest usługą, dlatego wymaga odrębnej analizy.
VAT przy wróżbach online
Usługi wróżbiarskie co do zasady mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeżeli wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł rocznie. Jeżeli działalność rozpoczyna się w trakcie roku, limit ustala się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w danym roku podatkowym.
Przy planowanych przychodach 5–7 tys. zł miesięcznie roczna sprzedaż wyniosłaby około 60–84 tys. zł, a więc byłaby poniżej limitu 200 000 zł. To oznacza, że przy typowych usługach wróżbiarskich można rozważyć zwolnienie z VAT. Trzeba jednak pamiętać, że zwolnienie traci moc od czynności, którą przekroczono limit, a nie dopiero od następnego roku.
Podatnik zwolniony z VAT nie dolicza VAT do ceny usługi, ale nie ma też prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów, np. sprzętu, oprogramowania, reklamy czy usług księgowych. Jeżeli koszty są wysokie albo działalność jest kierowana do firm, czasem opłaca się przeanalizować dobrowolną rejestrację do VAT.
Ważne:
Jeżeli opisujesz swoje usługi jako doradztwo biznesowe, finansowe, zdrowotne albo prawne, sama etykieta „wróżba” może nie wystarczyć. Zakres faktycznie wykonywanych czynności może wpływać na VAT, ryczałt, odpowiedzialność wobec klienta i sposób reklamy.
Kasa fiskalna, faktury i płatności przez internet
Sprzedaż usług osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej co do zasady podlega ewidencjonowaniu na kasie fiskalnej. W praktyce przy usługach świadczonych przez internet możliwe są zwolnienia, ale trzeba spełnić ich warunki. Najważniejsze jest to, aby zapłata była dokonana w całości za pośrednictwem banku, poczty lub SKOK na rachunek podatnika, a z ewidencji i dowodów zapłaty jednoznacznie wynikało, jakiej czynności dotyczyła płatność i kto jej dokonał.
Jeżeli klient płaci gotówką, anonimowym przelewem, przez system bez danych pozwalających przypisać płatność do konkretnej usługi albo w sposób niepozwalający na prawidłowe udokumentowanie transakcji, zwolnienie z kasy może być ryzykowne. Przy stałej sprzedaży B2C warto prowadzić przejrzystą ewidencję zamówień: data, klient, rodzaj usługi, kwota, sposób zapłaty i identyfikator transakcji.
W przypadku płatności przez PayPal, Stripe, operatora kart lub podobne narzędzia trzeba sprawdzić, czy rozliczenie spełnia warunki zwolnienia z kasy fiskalnej. Samo użycie pośrednika płatniczego nie daje automatycznej odpowiedzi. Jeżeli z raportów operatora i ewidencji przedsiębiorcy wynika, od kogo pochodzi zapłata i za jaką usługę, a środki trafiają na rachunek, argument za zwolnieniem jest silniejszy.
Faktury dla osób prywatnych nie trzeba wystawiać z urzędu, chyba że klient zażąda faktury w terminie przewidzianym w ustawie o VAT. Przy sprzedaży dla firm faktura jest standardowym dokumentem sprzedaży. Od 2026 r. należy też uwzględniać etapowe wejście obowiązkowego KSeF: dla większości podatników obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych ruszył 1 kwietnia 2026 r., z czasowym uproszczeniem do końca 2026 r. dla podatników, których miesięczna wartość sprzedaży dokumentowana fakturami nie przekracza 10 000 zł brutto. Faktury konsumenckie w KSeF pozostają co do zasady fakultatywne.
Rejestracja działalności i formalności przy stronie internetowej
Przy założeniu jednoosobowej działalności gospodarczej wpis składa się w CEIDG. We wniosku wskazuje się między innymi kody PKD, formę opodatkowania, adresy związane z działalnością oraz dane potrzebne do zgłoszeń do urzędu skarbowego, GUS i ZUS. Trzeba też pamiętać o zgłoszeniach ubezpieczeniowych, wyborze księgowości i ewentualnym VAT-R, jeżeli przedsiębiorca rezygnuje ze zwolnienia albo musi zarejestrować się jako podatnik VAT.
Przy sprzedaży usług przez stronę internetową potrzebny jest regulamin, informacje dla konsumenta, polityka prywatności, zgodne z RODO zasady przetwarzania danych oraz jasne opisanie usługi. Wróżby i tarot najlepiej opisywać jako usługę interpretacyjną, rozrywkową albo ezoteryczną, bez gwarantowania konkretnego rezultatu. Szczególnie ryzykowne są obietnice dotyczące zdrowia, leczenia, inwestycji, wygranej, odzyskania partnera albo pewnych zdarzeń przyszłych.
Jeżeli w ramach działalności sprzedawane są również e-booki, kursy, nagrania, subskrypcje, produkty cyfrowe albo towary fizyczne, mogą pojawić się dodatkowe obowiązki podatkowe i konsumenckie. Wtedy jedną działalność warto podzielić w księgowości na różne rodzaje przychodów.
Co przy przychodach 5–7 tys. zł miesięcznie?
Przy przychodach 5–7 tys. zł miesięcznie działalność nierejestrowana w 2026 r. nie będzie bezpiecznym rozwiązaniem, bo przychód kwartalny może wynieść od 15 do 21 tys. zł, czyli przekroczyć limit 10 813,50 zł. W takim modelu rozsądne jest założenie działalności gospodarczej przed rozpoczęciem regularnej sprzedaży usług.
Jeżeli usługi są świadczone głównie dla osób prywatnych, ceny można ustalać jako kwoty brutto, przy zwolnieniu z VAT. W PIT należy porównać skalę podatkową i ryczałt. Ryczałt może być atrakcyjny, gdy koszty są niskie, ale przy dużych wydatkach na reklamę, sprzęt, lokal, księgowość albo platformę sprzedażową korzystniejsza może być skala albo podatek liniowy.
Przykłady
Poniższe przykłady pokazują, jak te zasady mogą działać w praktyce przy wróżbach online i usługach tarota.
PRZYKŁAD 1
Pani Anna raz na jakiś czas wykonuje interpretacje tarota znajomym i klientom z polecenia. W 2026 r. jej przychód w kwartale wynosi łącznie 4200 zł. Nie prowadziła działalności w ostatnich 60 miesiącach i nie działa w spółce cywilnej. Może rozważyć działalność nierejestrowaną, ale powinna prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, rozliczyć przychód w zeznaniu rocznym i pilnować limitu kwartalnego.
PRZYKŁAD 2
Pan Michał uruchamia stronę z konsultacjami tarotowymi online. Klienci płacą z góry, a przewidywany przychód wynosi 6000 zł miesięcznie. W takim przypadku limit działalności nierejestrowanej zostanie przekroczony, więc powinien założyć działalność gospodarczą. Jeżeli jego koszty są niewielkie, może porównać ryczałt 8,5% ze skalą podatkową. Jeżeli sprzedaż w roku nie przekroczy 200 000 zł, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT.
PRZYKŁAD 3
Pani Katarzyna oferuje wróżby online, kursy symboliki kart i płatny dostęp do nagrań. W tej sytuacji nie należy wrzucać wszystkich wpływów do jednej kategorii bez analizy. Usługi indywidualne, kursy, treści cyfrowe i ewentualna sprzedaż towarów mogą mieć różne konsekwencje w PIT, VAT, KSeF i w prawach konsumenta.
FAQ
Czy wróżenie z tarota jest legalne?
Tak, samo świadczenie usług wróżbiarskich nie jest zakazane. Trzeba jednak uczciwie opisywać usługę, rozliczać przychody i nie obiecywać klientowi gwarantowanych rezultatów, zwłaszcza w sprawach zdrowotnych, finansowych lub prawnych.
Jaki PKD wybrać dla wróżb online?
W nowych wpisach do CEIDG należy korzystać z PKD 2025. Dla usług wróżbiarskich, tarota i działalności astrologicznej najczęściej właściwy będzie kod 96.99.Z. Starszy kod PKD 96.09.Z dotyczy klasyfikacji PKD 2007 i może występować w starszych wpisach w okresie przejściowym.
Czy przy wróżbach można wybrać ryczałt?
Co do zasady tak, o ile podatnik spełnia warunki do ryczałtu i faktyczny zakres usług nie powoduje innej kwalifikacji. Dla typowych usług wróżbiarskich najczęściej analizowana jest stawka 8,5% jako stawka dla działalności usługowej.
Czy ryczałt 3% pasuje do wróżb?
Zasadniczo nie. Stawka 3% dotyczy między innymi wybranych przychodów z działalności handlowej, czyli sprzedaży towarów. Wróżba online jest usługą, dlatego samo prowadzenie sprzedaży przez internet nie uzasadnia stawki 3%.
Czy trzeba płacić VAT od wróżb?
Nie zawsze. Jeżeli sprzedaż nie przekracza 200 000 zł rocznie, a przedsiębiorca nie wykonuje czynności wyłączających zwolnienie, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku limit ustala się proporcjonalnie.
Czy wróżbita musi mieć kasę fiskalną?
Przy sprzedaży na rzecz osób prywatnych kasa fiskalna jest zasadą, ale można korzystać ze zwolnień, jeżeli spełnione są warunki. Przy usługach online kluczowe jest otrzymanie zapłaty w całości za pośrednictwem rachunku oraz posiadanie ewidencji pozwalającej przypisać płatność do konkretnej usługi i klienta.
Czy trzeba wystawiać faktury klientom prywatnym?
Nie trzeba wystawiać faktury każdemu klientowi prywatnemu automatycznie. Trzeba ją wystawić, jeżeli klient zażąda faktury w ustawowym terminie. Przy usługach dla firm faktura jest standardowym dokumentem sprzedaży, a od 2026 r. trzeba dodatkowo uwzględniać zasady KSeF.
Czy płatność przez PayPal zwalnia z kasy fiskalnej?
Nie automatycznie. Trzeba sprawdzić, czy płatność i dokumentacja spełniają warunki zwolnienia: zapłata powinna być możliwa do powiązania z konkretną usługą i konkretnym klientem, a ewidencja powinna jednoznacznie pokazywać, czego dotyczyła transakcja.
Źródła
Działalność gospodarcza na urlopie wychowawczym
