Opodatkowanie darowizny
Darowizna podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Zgodnie z art. 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn, obowiązek podatkowy spoczywa na obdarowanym, czyli na osobie, która otrzymuje darowiznę. Darczyńca nie ma obowiązków podatkowych w tym zakresie – ani wobec podatku od spadków i darowizn, ani podatku dochodowego.
Zwolnienie z podatku dla najbliższej rodziny
Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, darowizny pomiędzy najbliższymi członkami rodziny – w tym pomiędzy rodzicami a dziećmi – mogą być całkowicie zwolnione z podatku, jeśli spełnione są dwa warunki:
-
darowizna została przekazana przelewem bankowym, oraz
-
osoba obdarowana zgłosiła jej otrzymanie na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia otrzymania środków.
Oznacza to, że jeśli córka przekaże matce pieniądze ze sprzedaży mieszkania przelewem bankowym, a matka zgłosi darowiznę w urzędzie skarbowym w wymaganym terminie, nie będzie musiała płacić podatku.
Masz problem prawny? Kliknij tutaj i zapytaj prawnika ›
Darowizna nieruchomości
Podobne zasady obowiązują w przypadku darowizny nieruchomości pomiędzy rodzicem a dzieckiem. W takiej sytuacji – na podstawie art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn – nie trzeba składać formularza SD-Z2, jeżeli umowa darowizny została zawarta w formie aktu notarialnego.
Zgodnie z art. 158 Kodeksu cywilnego, darowizna nieruchomości wymaga aktu notarialnego. Wówczas to notariusz ma obowiązek przekazać stosowne informacje do urzędu skarbowego, dzięki czemu obdarowany (np. córka) nie musi samodzielnie zgłaszać darowizny.
Potrzebujesz pomocy prawnika? Kliknij tutaj i opisz swój problem ›
Podsumowanie
Darowizna między rodzicem a dzieckiem może być całkowicie zwolniona z podatku – zarówno w przypadku pieniędzy, jak i nieruchomości – jeśli zachowane zostaną wymogi formalne. W przypadku przelewu konieczne jest zgłoszenie na druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy, natomiast przy darowiźnie mieszkania w formie aktu notarialnego zgłoszenia dokonuje notariusz.
Zwolnienie podatkowe dotyczy wyłącznie najbliższej rodziny, dlatego przestrzeganie tych zasad pozwala uniknąć niepotrzebnych kosztów podatkowych.
Przykłady
Przykład 1
Córka sprzedała odziedziczone mieszkanie i przelała matce 200 000 zł. Matka złożyła w ciągu 6 miesięcy formularz SD-Z2 w urzędzie skarbowym. Darowizna została zwolniona z podatku.
Przykład 2
Matka przekazała córce w darowiźnie mieszkanie w akcie notarialnym. Notariusz automatycznie poinformował urząd skarbowy o darowiźnie. Córka nie musiała niczego zgłaszać, a darowizna była zwolniona z podatku.
Przykład 3
Syn otrzymał od ojca darowiznę 50 000 zł w gotówce, ale nie zgłosił jej w terminie. Ponieważ środki nie zostały przekazane przelewem i nie zgłoszono ich w urzędzie, zwolnienie nie przysługuje – syn musi zapłacić podatek.
Oferta porad prawnych
Jeśli potrzebujesz pomocy przy sporządzeniu umowy darowizny, wypełnieniu formularza SD-Z2 lub chcesz upewnić się, że Twoja darowizna będzie zwolniona z podatku, skontaktuj się z naszym prawnikiem. Udzielamy szybkich i rzetelnych porad online.
Źródła:
1. Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn - Dz.U. 1983 nr 45 poz. 207
Darowizna pieniężna od żonatego brata a podatek
.jpg)
.jpg "Rejestracja pojazdu, a brak zgłoszenia zbycia przez sprzedawcę")
.jpg "Utrata prawa jazdy, zakończenie zakazu prowadzenia i problem z nauką jazdy")
