Opodatkowanie emerytury nierezydenta

Przykłady

Pani Anna z Turynu

Pani Anna wyjechała do Włoch w 1998 roku, gdzie zamieszkała na stałe z rodziną. Nie pracowała tam zawodowo, a jedynym jej dochodem po ukończeniu 60 lat stała się polska emerytura w wysokości 1 050 zł brutto. Kiedy otrzymała pierwszą wypłatę, zauważyła, że ZUS potrącił jedynie składkę zdrowotną. Po konsultacji z doradcą dowiedziała się, że jako rezydentka Włoch nie musi płacić podatku dochodowego w Polsce – powinna natomiast samodzielnie rozliczyć ten dochód we Włoszech.

Pan Marek z Mediolanu

Pan Marek był zaskoczony, gdy po przejściu na emeryturę ZUS przysłał mu formularz dla nierezydentów. Od 20 lat mieszkał i prowadził działalność gospodarczą we Włoszech, a teraz dostał prawo do polskiej emerytury – 890 zł brutto. Myślał, że polski urząd skarbowy potrąci od razu należny podatek, ale okazało się, że musi sam zgłosić dochód we włoskim urzędzie skarbowym. W Polsce potrącana jest tylko składka zdrowotna, o ile korzysta ze świadczeń przez NFZ.

Pani Teresa – była nauczycielka

Pani Teresa była nauczycielką zatrudnioną przez państwową szkołę w Polsce. Od 15 lat mieszka z córką we Włoszech. Gdy zaczęła pobierać emeryturę z Polski, dowiedziała się, że jako była pracownica sektora publicznego może podlegać innym zasadom opodatkowania. Skontaktowała się więc z ambasadą RP i ZUS, gdzie potwierdzono, że jej przypadek nie kwalifikuje się do ogólnej zasady opodatkowania tylko w państwie zamieszkania – potrzebna była analiza umowy międzynarodowej oraz źródła finansowania jej emerytury.

Podsumowanie

Osoby pobierające polską emeryturę, a zamieszkałe na stałe we Włoszech, co do zasady nie podlegają opodatkowaniu tej emerytury w Polsce. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Włochami, dochody z tytułu emerytury opodatkowane są wyłącznie w państwie miejsca zamieszkania, czyli we Włoszech. W praktyce oznacza to, że ZUS potrąca jedynie składkę zdrowotną, o ile emeryt korzysta z opieki medycznej w ramach NFZ, natomiast obowiązek rozliczenia podatkowego spoczywa na świadczeniobiorcy we Włoszech. Kluczowe jest zatem prawidłowe ustalenie rezydencji podatkowej oraz – w razie potrzeby – złożenie formularza dla nierezydenta celem uniknięcia błędnego potrącania podatku w Polsce.

Oferta porad prawnych

Jeśli masz wątpliwości dotyczące opodatkowania emerytury, miejsca zamieszkania dla celów podatkowych czy wypełniania formularzy ZUS jako nierezydent, skorzystaj z naszej oferty porad prawnych online. Szybko i wygodnie otrzymasz profesjonalną pomoc prawną, dopasowaną do Twojej sytuacji – bez wychodzenia z domu, z każdego miejsca na świecie.