.
Udzieliliśmy ponad 128,2 tys. porad prawnych i mamy 14 541 opinii Klientów
Zadaj pytanie » Zadaj pytanie »

Mieszkanie od mamy i spłata siostry - jak się zabezpieczyć?

• Autor: Michał Berliński

Zamierzam podpisać akt notarialny z siostrą i mamą, w którym będzie zapisane, że mama oddaje nam mieszkanie, a ja spłacam siostrze połowę jej udziałów z mieszkania. Aby uniknąć podatku dochodowego, siostra chce, żeby w tytule przelewu tej spłaty było słowo „darowizna”. Czy nie będzie podstaw w przyszłości do kwestionowania spłaty? Jak załatwić sprawę, żeby obie strony były zabezpieczone? Jak uniknąć podatku dochodowego, a jednocześnie by nie było podstaw do podważenia faktu, że udział siostry został przeze mnie spłacony?


Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie. Pomagamy w podobnych sprawach.

Mieszkanie od mamy i spłata siostry - jak się zabezpieczyć?

Ustanowienie dożywocia na nieruchomości

Tego rodzaju sprawy zawsze są bardzo trudne, bowiem chodzi przede wszystkim o najbliższych. Na pewno, aby uniknąć w przyszłości sporów odnośnie tego, że nieruchomość, którą Pani otrzymała, nie powinna zostać zaliczona do schedy spadkowej lub też nie powinna Pani od niej płacić zachowku, należałoby przekazać ją tylko na rzecz Pani – w formie ustanowienia dożywocia. Wskazać należy przede wszystkim, że ustanowienie dożywocia to nie jest żadna darowizna. Dożywocie wiąże się jednak z obowiązkiem zapłaty podatku w wysokości 2% (dużo mniej niż ewentualnego podatku dochodowego). Właśnie dlatego, że dożywocie to nie jest darowizna i nie korzysta ze zwolnienia z podatku.

 

Dożywocie uregulowane jest w Kodeksie cywilnym. Wskazać należy, że zgodnie z treścią art. 908:

 

„[Umowa dożywocia]

§ 1. Jeżeli w zamian za przeniesienie własności nieruchomości nabywca zobowiązał się zapewnić zbywcy dożywotnie utrzymanie (umowa o dożywocie), powinien on, w braku odmiennej umowy, przyjąć zbywcę jako domownika, dostarczać mu wyżywienia, ubrania, mieszkania, światła i opału, zapewnić mu odpowiednią pomoc i pielęgnowanie w chorobie oraz sprawić mu własnym kosztem pogrzeb odpowiadający zwyczajom miejscowym.

§ 2. Jeżeli w umowie o dożywocie nabywca nieruchomości zobowiązał się obciążyć ją na rzecz zbywcy użytkowaniem, którego wykonywanie jest ograniczone do części nieruchomości, służebnością mieszkania lub inną służebnością osobistą albo spełniać powtarzające się świadczenia w pieniądzach lub w rzeczach oznaczonych co do gatunku, użytkowanie, służebność osobista oraz uprawnienie do powtarzających się świadczeń należą do treści prawa dożywocia.

§ 3. Dożywocie można zastrzec także na rzecz osoby bliskiej zbywcy nieruchomości”.

 

Zgodnie z treścią każdego dożywocia, jeśli nie jest kształtowane inaczej, to przyjmujący się zobowiązuje się: „zapewnić zbywcy dożywotnie utrzymanie (umowa o dożywocie), powinien on, w braku odmiennej umowy, przyjąć zbywcę jako domownika, dostarczać mu wyżywienia, ubrania, mieszkania, światła i opału, zapewnić mu odpowiednią pomoc i pielęgnowanie w chorobie oraz sprawić mu własnym kosztem pogrzeb odpowiadający zwyczajom miejscowym”.

Masz problem prawny? Kliknij tutaj i zapytaj prawnika ›

Rzekoma darowizna jako spłata mieszkania

Zatem dożywocie miałoby sporo korzyści, ale i obowiązków. Druga sprawa to kwestia zaufania. Co do zasady czynność darowizny dla Pani nieruchomości można by było przeprowadzić u notariusza, bowiem tu mamy do czynienia z nieruchomością i nie mamy wyjścia. Jednak kwestię przekazania środków siostrze można już zrobić zwykłym przelewem z opisem „darowizna” i wtedy nikt, w tym urząd skarbowy, nie będzie mógł nam zarzucić, że była to spłata. Tylko oczywiście w tym miejscu mamy pewne ale. Po pierwsze Pani musi ufać siostrze na tyle, że ta za jakiś czas, jak rodziców zabraknie, nie złoży do sądu sprawy o zachowek albo o dział spadku z wnioskiem o uzupełnienie schedy spadkowej o to darowane Pani mieszkanie, a siostra musi ufać Pani, że Pani tej darowizny pieniędzy dokona. Jeśli jednak byłaby to spłata z tego mieszkania, to byłoby łatwiej i bezpieczniej pod względem prawnym. Mama wtedy daruje nieruchomość i Pani i siostrze, a Panie dokonują tzw. zniesienia współwłasności i niestety wiąże się to jednak z podatkiem po stronie osoby, która spłatę otrzymuje.

 

Powyższe stanowisko potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 28 kwietnia 2014 r., nr IBPBII/2/415-83/14/ŁCz, gdzie można przeczytać:

 

„Jak wynika z powyższego jednym ze sposobów zniesienia współwłasności jest przyznanie wspólnej rzeczy jednemu ze współwłaścicieli z obowiązkiem spłaty pozostałych. Oznacza to, że osoby które otrzymują spłaty w zamian za udziały we współwłasności, zbywają swoje udziały w rzeczy odpłatnie. W związku z tym, po stronie dokonującego odpłatnego (bo w zamian za spłatę) zbycia udziału w nieruchomości powstaje obowiązek podatkowy”.

 

Dlatego też uważam, że aby te wszystkie czynności nie były kwestionowane, a Panie otrzymały nieruchomość jak najtaniej i bez żadnych zastrzeżeń, mama powinna przekazać ją Pani w formie dożywocia (koszt to 2% PCC), a Pani dokonać siostrze zwykłej darowizny pieniężnej w gotówce.

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę, wypełniając  formularz poniżej  ▼▼▼. Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.

Zapytaj prawnika - porady prawne online

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny

O autorze: Michał Berliński

Prawnik, absolwent Wydziału Prawa, Prawa Kanonicznego i Administracji na Katolickim Uniwersytecie Lubelskim Jana Pawła II w Lublinie. Studia ukończył w 2015 roku obroną pracy magisterskiej w Katedrze Prawa Pracy o temacie „Zakaz konkurencji w trakcie i po ustaniu stosunku pracy”. Podczas studiów praktykował w kancelariach adwokackich i radcowskich oraz w prokuraturze, udzielał również porad prawnych w Uniwersyteckiej Poradni Prawnej głównie z zakresu prawa cywilnego oraz rodzinnego. Ukończył aplikację komorniczą w Izbie Komorniczej przy Sądzie Apelacyjnym w Lublinie. W 2018 roku uzyskał pozytywny wynik z egzaminu komorniczego i został powołany na stanowisko asesora komorniczego przez Prezesa Sądu Apelacyjnego w Lublinie. Nieprzerwanie od 2015 roku pracuje jako asystent komornika, aplikant, a teraz jako asesor komorniczyi kierownik kancelarii. W 2018 roku ukończył także projekt edukacyjny „Pracownia Liderów Prawa” – program naukowy pod patronatem Ministerstwa Sprawiedliwości. Specjalizuje się głównie w prawie cywilnym, rodzinnym, postępowaniu cywilnym oraz egzekucyjnym. Interesuje się również prawem pracy, nieruchomości i ich obrotem, a także prawem nowych technologii i rynkiem e-commerce.


.
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem.

Zapytaj prawnika

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny
Szukamy ambitnego prawnika »

spadek.info

prawo-budowlane.info

odpowiedziprawne.pl

Paragraf jako alternatywne logo serwisu