Czy można złożyć druk SD-Z2 po terminie?

Warunki jakie trzeba spełnić żeby skorzystać ze zwolnienia z zapłaty podatku od spadku

Nabycie spadku po zmarłej osobie stanowi czynność podlegającą podatkowi od spadku i darowizn.

Ustawa przewiduje jednak całkowite zwolnienie od podatku w przypadku spełnienia określonych warunków ustawowych (art. 4a ustawy). Warunkami tymi są:

1. Nabycie spadku po najbliższej rodzinie.

2. Dokonanie zgłoszenia na druku SD-Z2 do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia wydania aktu poświadczenia dziedziczenia.

Zgłoszenie nabycia spadku w urzędzie skarbowym w terminie 6-ciu miesięcy

Warunki powyższe muszą zostać spełnione łącznie, natomiast termin 6-miesięczny jest nieprzekraczalny. Powyższe oznacza, że termin na złożenie druku SD-Z2 i skorzystanie z całkowitego zwolnienia od podatku upłynął po 6 miesiącach od dnia wydania przez notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia.

Dział spadku i zniesienie współwłasności jest inną czynnością prawną niż nabycie spadku. Niestety nie można złożyć druku SD-Z2 z tytułu nabycia spadku w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania postanowienia sądu o zniesieniu współwłasności i działu spadku. W tej sytuacji, aby rozliczyć z urzędem skarbowym podatek od spadku należy złożyć druk SD-3. Nie uprawnia on jednak do całkowitego zwolnienia. Również złożenie czynnego żalu nie spowoduje przywrócenia terminu do złożenia SD-Z2, termin ten przepadł bezpowrotnie.

Dodatkowo proszę pamiętać, że jeżeli dział spadku nastąpił z obowiązkiem dokonania spłat i dopłat to czynność taka podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Jeżeli w postanowieniu sądu żadnych spłat i dopłat nie przewidziano podatku od czynności cywilnoprawnych nie będzie.