Darowizna od małżonka po darowiźnie od teściów• Autor: Bogusław Nowakowski |
|
Na początku tego roku teściowie przepisali działkę tylko na mojego męża. Chcielibyśmy zacząć budować dom na tej działce, wszystkie dokumenty mają być na nas oboje. Czy mąż może udzielić mi darowizny? Jaka będzie opłata? Czy prawdą było to, że teść nie mógł działki przepisać na nas oboje, bo byłyby duże koszty podatkowe? |
|
Budowa domu na działce będącej majątkiem osobistym jednego z małżonkówFormalnie działka należy do małżonka (jego majątku odrębnego). Formalnie też będzie on właścicielem domu, który powstanie na tej działce. Budowa domu finansowana może być:
W przypadku ustania wspólności majątkowej byłyby to nakłady na majątek odrębny małżonka:
Małżonek może darować Pani połowę tej działki. Ponieważ darowizna byłaby od małżonka dla małżonka. byłaby ona w całości wolna od podatku. Jedyne koszty to opłaty notarialne oraz wpis do księgi wieczystej. Darowizna od teściów dla syna i następnie od syna dla swojej żonyOperacja: darowizna od rodziców (teściów) dla syna (Pani małżonka), a potem syn daruje swojej małżonce (Pani) – powoduje, że nie występuje w ogóle podatek od darowizny przy obydwu umowach. Wynika to z ustawy o podatku od spadków i darowizn:
„Art. 4a. 1. Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:
1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-8 i ust. 1. (…)
4. Obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy:
1) wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1 lub 2) gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego”.
Gdyby rodzice męża darowali działkę dla Pani i małżonka, to:
Do której grupy podatkowej należy synowa?Wysokość podatku od darowizny ustala się w zależności od grupy podatkowej, do której zaliczony jest nabywca. Do poszczególnych grup podatkowych zalicza się: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów.
Podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku,. Kwota wolna w Pani przypadku wynosiłaby 9 637 zł. Od nadwyżki liczony byłby podatek według skali.
Tylko w sytuacji, gdyby wartość darowizny dla Pani była mniejsza lub równa kwocie wolnej podatek nie wystąpiłby. W przypadku gdy wartość darowizny dla Pani byłaby większa niż 9 367 zł, wystąpiłby podatek od darowizny. A jego wysokość zależna byłaby od kwoty nadwyżki.
Jako że nie znam wartości darowizny (lub jej połowy), nie jestem w stanie ustalić wysokości podatku.
Notariusz od darowizny pobiera opłatę zależna od jej wartości. Nie ma podatku VAT. Nie ma podatku dochodowego po Pani stronie lub po stronie małżonka. PrzykładyNa początku roku teściowie darowali działkę synowi, a więc trafiła ona do jego majątku osobistego. Po kilku miesiącach małżonkowie rozpoczęli przygotowania do budowy domu i ustalili, że wszystkie dokumenty związane z kredytem i pozwoleniami będą wystawiane na oboje. Mąż zdecydował się przekazać żonie połowę działki w drodze darowizny. Ponieważ darowizna została dokonana między małżonkami, nie wystąpił żaden podatek od spadków i darowizn, a jedynymi kosztami były opłaty notarialne i sądowe za wpis do księgi wieczystej. Dzięki temu małżonkowie mogli wspólnie ubiegać się o kredyt i być formalnymi współwłaścicielami nieruchomości.
W innej rodzinie rodzice podarowali działkę synowi, licząc, że wspólnie z żoną zbuduje na niej dom. Po pewnym czasie okazało się, że dla banku ważne jest, aby oboje małżonkowie byli współwłaścicielami gruntu. Syn udał się więc do notariusza i sporządził umowę darowizny na rzecz żony, przekazując jej połowę nieruchomości. Cała operacja była wolna od podatku – zarówno darowizna od rodziców, jak i darowizna od małżonka. Gdyby rodzice darowali część działki bezpośrednio synowej, pojawiłby się podatek od nadwyżki ponad kwotę wolną, dlatego wybrany sposób okazał się korzystniejszy finansowo.
Zdarza się też odwrotna sytuacja – rodzice chcą przepisać nieruchomość od razu na syna i synową. Notariusz wyjaśnia, że syn jako dziecko darczyńców jest w pełni zwolniony z podatku, ale synowa już nie. Jej darowizna byłaby objęta opodatkowaniem w ramach I grupy podatkowej, co mogłoby oznaczać realne koszty, jeśli wartość działki byłaby wysoka. Dlatego rodzice decydują się darować całość synowi, a następnie syn, jako małżonek, przekazuje żonie udział w działce bez podatku. W ten sposób unika się obciążeń fiskalnych, a oboje małżonkowie stają się współwłaścicielami gruntu. PodsumowaniePodsumowując, darowizna działki najpierw od teściów dla syna, a następnie od syna dla żony, jest rozwiązaniem najkorzystniejszym podatkowo. Dzięki temu oboje małżonkowie mogą stać się współwłaścicielami nieruchomości bez konieczności płacenia podatku od darowizn, ponosząc jedynie koszty notarialne i wpisu do księgi wieczystej. To bezpieczny i sprawdzony sposób na wspólne budowanie majątku rodzinnego. Oferta porad prawnychJeśli stoją Państwo przed podobnym problemem i chcą uniknąć niepotrzebnych kosztów lub formalnych błędów, zapraszam do skorzystania z porad prawnych online. Szybko i wygodnie wyjaśnię, jakie rozwiązanie będzie w Państwa sytuacji najlepsze, przygotuję wzory dokumentów oraz podpowiem, jak bezpiecznie przeprowadzić darowiznę czy inne czynności związane z nieruchomościami. Źródła:1. Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn - Dz.U. 1983 nr 45 poz. 207
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę, wypełniając formularz poniżej ▼▼▼. Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.
Zapytaj prawnika - porady prawne online 
O autorze: Bogusław Nowakowski Absolwent Wydziału Prawa Uniwersytetu im. Mikołaja Kopernika w Toruniu, radca prawny od 1993 r., redaktor merytoryczny periodyku „Teczka spółki z o.o.”, autor wielu publikacji i właściciel kancelarii prawnej. Specjalizuje się głównie w prawie handlowym (spółki kapitałowe, zwłaszcza spółki z o.o. – odpowiedzialność członków spółek, operacje na udziałach spółek), prawie spadkowym oraz rodzinnym (rozwody i podziały majątkowe: małżeńskie, spadkowe, współwłasności). |
|
prawnicy z dużym doświadczeniem.
Zapytaj prawnika
Najnowsze pytania w dziale
Umowa o dożywocie a obowiązek partycypacji w kosztach pobytu dożywotnika w DPS-ie
Jak pogodzić interesy dzieci i przyszłego małżonka w sprawach spadkowych?
Jak zabezpieczyć wkład w budowę domu na działce teściowej?
Darowizna nieruchomości dla córki a konflikty rodzinne
Darowizna, opieka i niewdzięczność, czy sprzedając mieszkanie narażam się na sprawę w sądzie?
Darowizna działki z hipoteką, jak przekazać część nieruchomości rolnej synowi?
Umowa dożywocia a opłacanie rachunków, czy dziadkowie mogą płacić za media?
Darowizna gospodarstwa a sprzedaż ziemi, jak można temu zapobiec?
Czy można odwołać darowiznę domu po latach?
Darowizna mieszkania bez księgi wieczystej, jak przekazać własność niepełnoletniemu dziecku?
