Rezydencja podatkowa, konto w Polsce, obowiązki wobec banku i fiskusa

Jak ustala się właściwą rezydencję podatkową?

W tej sytuacji kluczowe jest ustalenie faktycznej rezydencji podatkowej, czyli państwa, w którym znajduje się ośrodek interesów życiowych. Ocenia się to na podstawie takich elementów jak stałe miejsce zamieszkania, miejsce pracy, prowadzenie wspólnego gospodarstwa domowego, więzi rodzinne oraz długość pobytu w danym kraju.

Z opisanego stanu faktycznego wynika, że rezydencją podatkową jest państwo, w którym od wielu lat Pani mieszka, pracuje i wspólnie rozlicza się z małżonkiem. Samo polskie obywatelstwo oraz posiadanie konta w Polsce nie powodują powstania polskiej rezydencji podatkowej.

Czy trzeba zaktualizować dane w polskim banku?

Tak. W polskim banku należy zaktualizować informacje dotyczące rezydencji podatkowej poprzez złożenie prawidłowego oświadczenia CRS/FATCA. Oświadczenie powinno wskazywać rzeczywisty kraj rezydencji podatkowej, aktualny adres zamieszkania oraz zagraniczny numer identyfikacji podatkowej (TIN).

Jeżeli wcześniej została wskazana Polska jako kraj rezydencji podatkowej, należy złożyć korektę. Jest to istotne ze względu na automatyczną wymianę informacji podatkowych pomiędzy państwami oraz prawidłowe raportowanie danych przez bank.

Gdzie opodatkowane są odsetki od konta w Polsce?

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartą między Polską a Francją, odsetki bankowe co do zasady podlegają opodatkowaniu w państwie rezydencji podatkowej podatnika.

W praktyce polskie banki standardowo pobierają 19% zryczałtowanego podatku od odsetek. Podatek ten może nie być pobierany, jeżeli podatnik przedłoży bankowi certyfikat rezydencji podatkowej wydany przez zagraniczną administrację skarbową.

Jakie obowiązki podatkowe powstają w państwie rezydencji?

W państwie rezydencji podatkowej należy wykazać posiadanie rachunku bankowego za granicą w rocznym zeznaniu podatkowym, zgodnie z lokalnymi przepisami. Dotyczy to również wykazania i rozliczenia ewentualnych dochodów z odsetek uzyskanych na polskim koncie.

Zakres obowiązków oraz właściwe formularze zależą od przepisów obowiązujących w danym kraju.

Czy wpłaty gotówkowe na konto w Polsce są problemem?

Samo posiadanie rachunku bankowego w Polsce oraz dokonywanie wpłat gotówkowych na potrzeby bieżących wydatków nie stanowi naruszenia prawa. Należy jednak liczyć się z tym, że bank – na podstawie przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy – może poprosić o wyjaśnienie źródła pochodzenia środków, zwłaszcza gdy wpłaty są wysokie, nieregularne lub nietypowe.