Podatek od spadków i darowizn

Córka może przekazać rodzicom z powrotem pieniądze otrzymane wcześniej od nich w darowiźnie, ale w praktyce najczęściej będzie to nowa darowizna od córki na rzecz rodziców. Taki przelew trzeba dobrze udokumentować i – przy kwocie przekraczającej aktualny limit –...

Comiesięczne przelewy dla rodziców najczęściej traktuje się podatkowo jako darowizny, chyba że z okoliczności wynika rzeczywiste wykonywanie obowiązku alimentacyjnego. Przy darowiźnie od dziecka rodzice mogą skorzystać z pełnego zwolnienia z podatku, ale po przekroczeniu limitu...

Jeżeli mieszkanie należało do majątku wspólnego małżonków, po śmierci męża do spadku wchodzi co do zasady tylko jego połowa udziału w mieszkaniu. Żona nie wykazuje w SD-Z2 swojej wcześniejszej połowy z majątku wspólnego, lecz wyłącznie udział odziedziczony po mężu. ...

Przelew środków z majątku osobistego jednego małżonka na wspólny rachunek bankowy co do zasady nie oznacza jeszcze darowizny dla drugiego małżonka. Jeśli pieniądze są tylko lokowane na koncie albo przeznaczone na wspólne potrzeby rodziny, mąż lub żona nie muszą składać...

Darowizna pieniężna od rodziców dla osoby mieszkającej na stałe w Niemczech może podlegać polskiemu podatkowi od spadków i darowizn, zwłaszcza gdy obdarowany jest obywatelem polskim albo środki trafiają na rachunek w Polsce. W artykule wyjaśniamy, kiedy można skorzystać z...

Data nabycia spadku w prawie cywilnym oznacza chwilę śmierci spadkodawcy, bo wtedy otwiera się spadek i spadkobierca nabywa go z mocy prawa. Nie oznacza to jednak automatycznie, że od dnia śmierci trzeba liczyć 6-miesięczny termin na zgłoszenie SD-Z2. Po zmianach...

Darowizna pieniędzy dla wnuka mieszkającego za granicą może podlegać polskiemu podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli wnuk w chwili darowizny ma obywatelstwo polskie albo stałe miejsce pobytu w Polsce. Nie decyduje tu rezydencja podatkowa ani zasada 183 dni znana z podatku...

Samo wspólne konto bankowe z rodzicem nie oznacza jeszcze, że dziecko staje się właścicielem pieniędzy zgromadzonych na rachunku. Dla podatku od spadków i darowizn kluczowe jest to, czy doszło do realnego, nieodpłatnego przysporzenia na rzecz drugiej osoby. W artykule...

Darowizny pieniędzy od rodziców, brata, siostry, dzieci czy małżonka mogą być całkowicie zwolnione z podatku, ale tylko po spełnieniu warunków z ustawy o podatku od spadków i darowizn. Przy większych kwotach kluczowe są: przelew lub przekaz pocztowy, terminowe zgłoszenie SD-Z2 i...

Sprzedaż nieruchomości synowi za symboliczną złotówkę zwykle nie pozwala uniknąć podatków ani kosztów notarialnych. Urząd skarbowy może badać rzeczywisty charakter czynności i ustalać skutki podatkowe według wartości rynkowej. W praktyce bezpieczniejsza bywa jawna...

Spadek po kuzynie co do zasady jest rozliczany w III grupie podatkowej, nawet gdy kuzyn jest synem brata ojca albo matki. „Zstępni rodzeństwa” z art. 14 ustawy to przede wszystkim siostrzeńcy, bratankowie oraz ich dalsi zstępni wobec spadkodawcy, a nie kuzyni. W artykule...

Darowizna pieniędzy od rodziców może być w całości zwolniona z podatku, nawet gdy chodzi o wysoką kwotę, np. 100 000 zł. Trzeba jednak prawidłowo udokumentować przekazanie środków i złożyć zgłoszenie SD-Z2 w terminie 6 miesięcy. Wyjaśniamy, kiedy wystarczy przelew,...

Spóźnienie ze złożeniem deklaracji SD-3 nie oznacza automatycznie naliczenia odsetek, ale może rodzić ryzyko odpowiedzialności karnoskarbowej. W takiej sytuacji warto jak najszybciej złożyć zaległe zeznanie wraz z czynnym żalem. Wyjaśniamy, od kiedy liczyć termin na SD-3,...

Do darowizny pieniędzy od rodzica co do zasady nie trzeba sporządzać pisemnej umowy. Jeżeli pieniądze zostały przekazane przelewem, sama wykonana darowizna może być ważna, a brak słowa „darowizna” w tytule przelewu nie przekreśla zwolnienia podatkowego. Aby...

Mieszkanie można przekazać osobie obcej m.in. przez darowiznę, testament z zapisem windykacyjnym albo umowę dożywocia. Każde z tych rozwiązań wymaga aktu notarialnego albo szczególnej formy testamentu i powoduje inne skutki podatkowe oraz spadkowe. W praktyce...

Darowizna mieszkania od teściowej na rzecz syna może korzystać z pełnego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ale synowa nie należy do tzw. grupy zerowej. Jeżeli zostanie obdarowana bezpośrednio przez teściową, podatek może być należny od wartości przekraczającej...

Sprzedaż działki otrzymanej w darowiźnie może podlegać 19% podatkowi PIT, jeżeli nastąpi przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym doszło do darowizny. Po upływie tego terminu sprzedaż prywatna co do zasady nie jest opodatkowana PIT i nie wymaga...

Darowizna od rodzica dla dziecka może korzystać z pełnego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ale tylko po spełnieniu warunków formalnych: zgłoszeniu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy i właściwym udokumentowaniu przelewu, jeżeli wartość nabyć od tej osoby przekracza 36 120...

Pieniądze przekazywane przez rodziców studiującemu dziecku nie zawsze są darowizną. Jeżeli służą pokryciu usprawiedliwionych kosztów utrzymania, nauki, mieszkania czy leczenia dziecka, które nie jest jeszcze w stanie samodzielnie się utrzymać, mogą stanowić wykonanie obowiązku...

Spadek po cioci co do zasady rozlicza się w II grupie podatkowej. Siostrzeniec lub siostrzenica nie korzystają z pełnego zwolnienia przewidzianego dla najbliższej rodziny, chyba że zachodzi szczególny wyjątek. W artykule wyjaśniamy, kiedy składa się SD-3, od jakiej kwoty...