Podatek od spadków i darowizn

Darowizna od rodziców dla jednego z małżonków zasadniczo wchodzi do jego majątku osobistego, nawet gdy pieniądze zostaną przeznaczone na wspólną budowę domu. Zwolnienie z podatku wymaga jednak zachowania formalności: zgłoszenia SD-Z2 i udokumentowania przelewu. W artykule...

Nie trzeba meldować się ani mieszkać w mieszkaniu otrzymanym w darowiźnie od babci, aby skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku dla najbliższej rodziny. Wnuczka jest zstępną babci, więc mieści się w kręgu osób objętych zwolnieniem z art. 4a ustawy o podatku od spadków i...

Zwrot otrzymanej darowizny pieniędzy nie zawsze oznacza, że znika obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn. Jeżeli darowizna została skutecznie przyjęta i wykonana, późniejsze oddanie pieniędzy co do zasady nie uchyla podatku po stronie obdarowanego. Inaczej można...

W formularzu SD-Z2 należy podać dane pozwalające jednoznacznie zidentyfikować darczyńcę. Jeżeli darczyńca ma numer PESEL albo NIP, należy go wpisać; jeżeli go nie posiada, trzeba rzetelnie podać inne dane, zwłaszcza imię, nazwisko, datę urodzenia i adres. Przy...

Pożyczka dla córki od matki może korzystać z pełnego zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, ale tylko po spełnieniu warunków przewidzianych w ustawie. Przy pożyczkach rodzinnych kluczowe są: termin 14 dni na PCC-3, udokumentowanie przelewu oraz właściwa ocena, czy...

Darowizna otrzymana przez cudzoziemca od rodziny za granicą może podlegać polskiemu podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli w chwili przekazania pieniędzy obdarowany był obywatelem polskim albo miał w Polsce miejsce stałego pobytu. Nie zawsze rozstrzyga sama nazwa karty pobytu —...

Darowizna pieniędzy od babci dla wnuczki może być całkowicie zwolniona z podatku od spadków i darowizn, ale trzeba spełnić warunki z art. 4a ustawy: zgłosić ją na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy i udokumentować przelew lub przekaz. W artykule wyjaśniamy, kiedy...

Spóźnione rozliczenie podatku od spadku wymaga najpierw ustalenia, kiedy powstał obowiązek podatkowy, czy termin na wydanie decyzji już upłynął i czy spadkobierca może skorzystać ze zwolnienia dla najbliższej rodziny. W artykule wyjaśniamy, kiedy składa się SD-3 albo...

Jeżeli spadkobierca nie zgłosił nabycia spadku w terminie, może utracić prawo do pełnego zwolnienia z podatku, ale skutki zależą od daty nabycia spadku, stopnia pokrewieństwa, wartości majątku i tego, czy zobowiązanie nie uległo już przedawnieniu. W artykule wyjaśniamy,...

Żona należy do najbliższej rodziny i może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków, ale zasadniczo musi zgłosić nabycie spadku na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy. Po przekroczeniu terminu trzeba sprawdzić, czy możliwe jest przywrócenie terminu, a jeżeli nie —...

Jeżeli teść zapłacił sprzedającemu cenę działki, a nabywcami w akcie notarialnym są małżonkowie, zwykle analizuje się darowiznę środków pieniężnych na zakup nieruchomości, a nie darowiznę samej działki. Córka darczyńcy może korzystać z pełnego zwolnienia po...

Spadek pieniężny otrzymany z USA może podlegać w Polsce podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli spadkobierca w chwili otwarcia spadku był obywatelem polskim albo miał stałe miejsce pobytu w Polsce. Nie rozlicza się go zasadniczo w PIT, lecz na formularzu SD-3, o ile wartość nabycia...

Osoba mieszkająca i rozliczająca się w Wielkiej Brytanii może nadal mieć obowiązki podatkowe w Polsce, jeśli dziedziczy majątek położony w Polsce. Kluczowe są: miejsce położenia majątku, obywatelstwo, stopień pokrewieństwa ze spadkodawcą oraz termin zgłoszenia spadku do...

Darowizna dokonana w formie aktu notarialnego co do zasady nie wymaga od obdarowanego samodzielnego składania zgłoszenia SD-Z2. Przy akcie notarialnym obowiązki podatkowe wykonuje notariusz jako płatnik albo jako podmiot przekazujący odpis aktu do urzędu skarbowego. Inaczej...

Przekazanie mieszkania przez wujka można zrobić przez sprzedaż, darowiznę albo – w niektórych sytuacjach – przez wcześniejsze przekazanie nieruchomości najbliższemu członkowi rodziny. Każdy wariant ma inne skutki w PIT, PCC oraz podatku od spadków i darowizn. W...

Przy rozdzielności majątkowej pieniądze przekazywane przez męża na utrzymanie domu i dziecka nie zawsze są darowizną. Trzeba ustalić, czy chodzi o realizację obowiązku zaspokajania potrzeb rodziny, alimenty na dziecko, udział w kosztach wspólnego gospodarstwa czy rzeczywiste...

Przelew własnych pieniędzy na wspólne konto z rodzicem nie oznacza automatycznie darowizny. Dla urzędu skarbowego kluczowe jest jednak to, kto faktycznie jest właścicielem środków, kto nimi dysponuje i czy druga osoba uzyskała realne przysporzenie. Wyjaśniamy, kiedy przelew...

Żona i dzieci dziedziczące po zmarłym mężu co do zasady mogą skorzystać z pełnego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Warunkiem jest jednak prawidłowe zgłoszenie nabycia spadku na formularzu SD-Z2, jeśli wartość nabycia przekracza ustawowy limit. W artykule...

Przy przekazaniu mieszkania przez mamę i jednoczesnej spłacie siostry najważniejsze jest to, aby dokumenty odpowiadały rzeczywistemu celowi stron. Wpisanie w tytule przelewu słowa „darowizna” nie zabezpiecza sprawy, jeżeli w istocie pieniądze są spłatą za udział w...

Jeżeli mama posiada mieszkanie od ponad 5 lat, zwykle najprostsze podatkowo jest to, aby sprzedała je sama, a następnie przekazała dziecku pieniądze przelewem jako darowiznę. Taka darowizna od matki może być całkowicie zwolniona z podatku, ale trzeba dochować formalności. ...