Mamy 11 826 opinii naszych Klientów
Zadaj pytanie » Zadaj pytanie »

Indywidualne Porady Prawne

Masz podobny problem?
Opisz nam go i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Zwrócenie darowizny pieniędzy - czy należy się podatek?

Autor: Marcin Sądej • Opublikowane: 15.04.2019

Córka otrzymała od szwagierki (żony brata) przelewem na konto dwukrotnie pewną znaczną kwotę pieniędzy – w tytule przelewu wpisana była darowizna. Następnie w niedługim czasie obie darowizny zwróciła darczyńcy. Jednocześnie zgłosiła obie darowizny do US. Otrzymała dwie decyzje określające kwotę podatku do zapłacenia. Czy podatek słusznie się należy, skoro pieniądze zostały zwrócone? Dlaczego córka, zwracając darowiznę i fizycznie nie mając tych pieniędzy, musi zapłacić podatek? Czy jest podstawa wystąpić o anulowanie decyzji? Czy szwagierka, otrzymując zwrot darowizny, powinna zgłosić ten fakt do US i zapłacić podatek?


Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie.

Zwrócenie darowizny pieniędzy - czy należy się podatek?

Fot. Fotolia

Córka otrzymała darowiznę od szwagierki (żony brata). Darowizna co do zasady podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Wprawdzie występuje w ustawie całkowite zwolnienie od podatku, jednakże dotyczy ono wyłącznie darowizn dokonywanych pomiędzy członkami najbliższej rodziny. W świetle ustawy do najbliższej rodziny nie należy szwagier bądź szwagierka.

 

W rezultacie otrzymanie darowizny od szwagierki należy zgłosić do urzędu skarbowego na druku SD-3. Na podstawie tego zeznania organ podatkowy wymierzy podatek od spadków i darowizn. Rozumiem, że w opisanej sprawie miało miejsce odwołanie darowizny. Córka zwróciła otrzymane pieniądze.

 

Niestety, odwołanie darowizny nie unicestwia skutków jej dokonania. Oznacza to, że pomimo faktu eż pieniądze zostały zwrócone i córka ich fizycznie nie posiada, to podatek wciąż jest należny. Wskazał na to NSA w wyroku z 11 maja 1993 r., III SA 209/93. Sąd orzekł, że z chwilą przyjęcia darowizny powstaje obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn, którego nie unicestwia późniejsze odwołanie darowizny. Należy zatem podatek zapłacić, a jeżeli już został zapłacony, to nie ma możliwości jego zwrotu.

 

Dobrą natomiast informacją jest to, że szwagierka, która odzyskała pieniądze, nie musi rozliczać się z tego tytułu z urzędem skarbowym, nie musi składać żadnej deklaracji oraz nie musi płacić podatku. Odwołanie darowizny nie jest bowiem czynnością podlegającą opodatkowaniu, co potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 25 sierpnia 2016 r., sygn. IBPB-2-1/4515-179/16-1/MD.

 

Podsumowując:

 

  1. Podatek jest zasadny.
  2. Córka musi zapłacić podatek, chociaż nie posiada fizycznie pieniędzy, ponieważ odwołanie darowizny nie unicestwia skutku, jaki wywołało dokonanie darowizny.
  3. W świetle wyroków i orzecznictwa brak podstaw do anulowania decyzji.
  4. Żona brata, otrzymując zwrot darowizny, nie zgłasza tego do US i nie płaci żadnego podatku.

 

I drugi wariant: Jeśli nie było podpisanej żadnej umowy między stronami i córka nie złożyła pisemnego oświadczenia, że przyjmuje darowiznę, to może ją odrzucić. W przypadku nieprzyjęcia darowizny i zwrotu pieniędzy podatek od spadków i darowizn nie wystąpi, ponieważ nie doszło do dokonania darowizny (darowizna bowiem jest umową i dla swej skuteczności wymaga zgody obu stron).

 

Zaznaczam jednak, że przy założeniu, że darowizna została zwrócona i córka nie złożyła oświadczenia, że przyjmuje darowizny, to i tak organ podatkowy może przyjąć, że skoro został złożony formularz SD-3, to umowa darowizny została zawarta i jest skuteczna. To w rezultacie rodzi obowiązek zapłaty podatku. Proszę jednak spróbować w urzędzie skarbowym podnieść argument, że darowizny nie było, a druk SD-3 został złożony przez pomyłkę, może organ przychyli się do wniosku i nie będzie potrzeby pisania odwołania. Wystarczy napisać zwykłe wyjaśnienie całej sytuacji i przesłać do US.

 

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj i zapytaj prawnika >>

 

Komentarze (0):

Uwaga!
Szanowni Państwo!
Nasi prawnicy nie odpowiadają na pytania zadawane w formie komentarza pod tekstem. Jeśli chcą Państwo powierzyć swój problem naszym prawnikom, prosimy kliknąć tutaj >>

  • I minus 2 =
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy

Zapytaj prawnika

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny
Szukamy ambitnego prawnika »

Poduszki