Podwójne obywatelstwo (amerykańskie i polskie) a podatki i emerytura z USA• Autor: Aleksander Słysz |
Mam podwójne obywatelstwo: amerykańskie i polskie. W młodym wieku wyemigrowałem do USA. Po uzyskaniu amerykańskiej emerytury powróciłem do Polski. Jestem tu zarejestrowany tylko na pobyt tymczasowy, choć nie zamierzam już wracać do USA. Płacę tylko amerykańskie podatki federalne, gdyż w Polsce nie mam żadnych zarobków ani NIP-u. Czy jednak rzeczywiście nie muszę odprowadzać podatku w Polsce? Czy będąc zarejestrowanym tylko tymczasowo, nie mogę wystawiać zaproszeń cudzoziemcom na odwiedziny w Polsce? |
|
Czym jest miejsce zamieszkania?Osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy).
Czym jest miejsce zamieszkania? Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która:
Zatem bez znaczenia jest to, gdzie i jak jest Pan zameldowany – w świetle prawa to, że nie ma Pan zamiaru wracać do USA, oraz fakt, że przekroczy Pan 183-dniowy pobyt, powodują, że za miejsce Pana zamieszkania uznać należy terytorium Polski. Umowa między Polską i USA o unikaniu podwójnego opodatkowaniaUmowa między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki o uniknięciu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, podpisana w Waszyngtonie dnia 8 października 1974 r. (Dz. U. z dnia 18 września 1976 r.), znajdzie zastosowanie, jeżeli według prawa USA można również twierdzić, że tam jest Pana miejsce zamieszkania. Zgodnie z przywołaną umową, jeżeli „osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania w obydwu Umawiających się Państwach, to:
Reasumując, zgodnie z powyższym, na gruncie stanu faktycznego, który Pan przedstawił, można uznać, że obejmuje Pana nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce. Opodatkowanie Emerytury z USANatomiast w Pana przypadku emerytura (zakładam, że wynikająca z tytułu podlegania obowiązkowemu ubezpieczeniu w USA) jest otrzymywana bez pośrednictwa płatnika, zatem jest Pan zobowiązany do samoobliczenia podatku. Zobowiązany jest Pan wpłacać zaliczki miesięczne w wysokości 18% dochodu za miesiące, w których uzyskał dochód, w terminie do 20. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni, a za grudzień – w terminie złożenia zeznania podatkowego. Oczywiście na koniec roku musi Pan rozliczyć emeryturę w zeznaniu rocznym według skali podatkowej obowiązującej w Polsce.
Emerytura zostanie opodatkowana w USA i w Polsce, jednak nie „podwójnie”. Zgodnie z art. 27 ust 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli podatnik osiąga „dochody z tytułu działalności wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie stanowi o zastosowaniu metody określonej w ust. 8, lub z państwem, w którym dochody są osiągane, Rzeczpospolita Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody te łączy się z dochodami ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W tym przypadku od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów odlicza się kwotę równą podatkowi dochodowemu zapłaconemu w obcym państwie. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w państwie obcym”. Wystawianie zaproszeń przez obywatela polskiegoCo do zaproszeń, to zgodnie z art. 16 ustawy o cudzoziemcach zaproszenie może wystawić:
Zatem Pan, jako obywatel polski zamieszkujący na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, może być osobą zapraszającą.
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę, wypełniając formularz poniżej ▼▼▼. Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.
Zapytaj prawnika - porady prawne online O autorze: Aleksander Słysz |
|
Zapytaj prawnika
Najnowsze pytania w dziale