Przelewy w rodzinie - czy trzeba zgłosić darowiznę?

Przelewy jako darowizny zwolnione z podatku

Od razu należy wskazać, że nawet fakt, iż nieruchomość została nabyta przez żonę w trakcie trwania związku małżeńskiego, nie znaczy automatycznie, że wchodzi w skład Państwa majątku wspólnego. Mogła zostać nabyta ze środków, które żona otrzymała np. w darowiźnie, czy ze spadku albo zarobiła np. z tytułu praw autorskich do jakiegoś swojego dzieła. Dodatkowo należy wskazać, że na zakup nieruchomości, która miałaby wchodzić w skład majątku wspólnego małżonków, konieczna byłaby zgoda obojga małżonków. Dziś nie ma sensu już tego prostować, tym bardziej, że kwestie te zostały już dawno załatwione w US. Dziś należy zająć się kwestią przelewów. Jak rozumiem, otrzymał Pan i Pańska córka pewne kwoty pieniędzy przelewami od Pańskiej żony, a potem do Pańskiej córki? W tym momencie najlepiej uznać to za darowiznę w świetle przepisów zwolnioną od podatku w przypadku zachowania się w określony sposób.

Pisemna umowa darowizny w rodzinie

Najczęściej darowizna nie wymaga zachowania szczególnej formy, jednak dla celów dowodowych najlepiej, by pomiędzy stronami została sporządzona umowa darowizny. Darowizna nieruchomości jest jednak wyjątkiem, bowiem w każdym przypadku wymagane jest zachowanie formy aktu notarialnego. Wizyta u notariusza zwalnia podatników z obowiązku zgłoszenia darowizny nieruchomości do urzędu skarbowego, ponieważ obowiązek przechodzi w tej sytuacji na notariusza. Dodatkowo bezpośrednio u notariusza można dokonać wszystkich innych ważnych czynności takich jak dokonanie zmian w księdze wieczystej, a dokładniej dokonanie wpisów w dziale II księgi wieczystej lub jej założenie w przypadku gdy nigdy nie była założona.

Zgłoszenie darowizn do US

W Państwa przypadku będziemy mieć do czynienia z darowizną środków pieniężnych, zatem to Pan jako obdarowany (a także córka) będzie zobowiązany dokonać wszystkich zgłoszeń. W tym miejscu należy również pamiętać o kwestii podatkowej. Darowizna na ogół opodatkowana jest podatkiem od spadków i darowizn, w której możemy wyróżnić 3 grupy podatkowe. W każdej z tych grup określona jest kwota wolna od podatku, do wysokości której podatnicy są zwolnieni z płacenia podatku do urzędu skarbowego. Pan, otrzymując darowiznę od żony i córki zalicza się do I grupy podatkowej. W I grupie podatkowej kwota wolna od podatku wynosi 9637 zł. Wśród grupy podatkowej nr I wyróżniamy również grupę nr 0 – tam właśnie znajduje się Państwa miejsce.

Zwolnienie od podatku

W tej sytuacji otrzymana przez Pana darowizna będzie zwolniona od podatku. Zgodnie bowiem z art. 4a pkt 1 ustawy o spadkach i darowiznach „zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez zstępnych, jeżeli:

1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych za pomocą formularza SD-Z2 właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego z wyjątkiem nabycia w drodze dziedziczenia. W tej sytuacji nabycie rzeczy należy zgłosić w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku,

2) w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza 9637 zł – udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym”.

Zatem Pan po otrzymaniu darowizn zobowiązany będzie złożyć deklarację SD-Z2, do której dołączy potwierdzenie otrzymania od żony i córki środków na swój rachunek bankowy. Ma Pan na to 6 miesięcy od daty otrzymania pierwszej darowizny. Na każdą z darowizn powinno to być osobne zgłoszenie. To samo powinna zrobić Pańska córka.