Przelewy dla córki na zakup mieszkania

Darowizna pieniężna dla córki a podatek od spadków i darowizn

Bazując na tych informacjach, które Pani podała, wyjaśniam, że zgodnie z treścią art. 4 a ust 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez dzieci od swoich rodziców w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.

Warunkiem skorzystania z tego zwolnienia, ponieważ wysokość darowizny przekracza kwotę wolną od podatku (jej dotyczy art. 9), jest zgłoszenie przez córkę darowizny Naczelnikowi Urzędu Skarbowego na formularzu SD-Z2 i udokumentowanie jej otrzymania dokumentem przelewu na konto. Darowizn poniżej kwoty wolnej, czyli 9637 zł, nie trzeba zgłaszać w ogóle, bo te nie podlegają opodatkowaniu. Obowiązek ten ciąży nie na Pani, tylko na osobie obdarowanej, czyli córce.

Zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego

Druk należy złożyć w terminie 6-miesięcy od daty otrzymania darowizny, wówczas darowizna ta będzie zwolniona od podatku. Nie ma potrzeby w takim przypadku zawierania aktu notarialnego, o który Pani pyta.

Dla bezpieczeństwa powinno się wskazywać w tytule przelewu, że jest to darowizna. W sytuacji, gdy brak jest takiego wskazania, organy skarbowe mogą potencjalnie kwestionować fakt, że była to darowizna, i być może zajdzie kiedyś konieczność udowadniania tego. Oczywiście nie twierdzę, że się tak stanie, ale jeżeli kiedykolwiek Pani będzie przelewać córce środki w przyszłości, proszę wyraźnie wpisać słowo „darowizna” w tytule przelewu.

Nie ma limitów kwotowych dla darowizn zwolnionych od podatku na podstawie art. 4 a ustawy, czyli ilekroć zostaną dopełnione ww. określone warunki, czyli darowizna pieniężna lub rzeczowa (wówczas akt notarialny zastępuje obowiązek złożenia druku SD-Z2) zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy.

Darowizna nieruchomości na rzecz córki

Może Pani przekazać córce nieruchomości darowizną. Jeśli zdecyduje się Pani na darowiznę, wówczas notariusz zgłosi ten fakt do urzędu i zgodnie z art. 4a nie będzie ciążył na córce obowiązek zapłaty podatku od darowizny. Jeżeli Pani będzie właścicielką tych nieruchomości przez min. 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym je Pani nabyła, nie zapłaci Pani też podatku dochodowego, więc podatkowo będzie to transakcja obojętna.

Natomiast musi się Pani liczyć z obowiązek zapłaty taksy notarialnej. Z tym tylko, że jeżeli chodzi o umowę przeniesienia na nabywcę własności nieruchomości zabudowanej domem jednorodzinnym lub prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej i własności domu jednorodzinnego na niej posadowionego oraz umowę sprzedaży nieruchomości gruntowej, stanowiącej działkę budowlaną w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz. U. z 2012 r., poz. 647 z późn. zm.), notariusz winien pobrać połowę tej kwoty.

Do tego wpisy zmiany właściciela w księdze wieczystej to koszt 200 zł w odniesieniu do każdej księgi wieczystej.