Przyjęcie darowizny i zwolnienie od podatku
Jeśli zdecyduje się Pani ową darowiznę przyjąć, to taką przyjętą darowiznę należy zgłosić do urzędu skarbowego na druku SD Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia jej otrzymania. Spełniając warunki z art. 4a ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, zostanie Pani zwolniona od zapłaty podatku od darowizny. Zgodnie z tym przepisem „zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez rodzeństwo, jeżeli:
1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego,
2) udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy jeżeli wartość darowizn i poleceń otrzymanych od tej samej osoby przekracza 9637 zł”.
A zatem pilnując 6 miesięcy terminu i załączając przelew (wydruk z historii operacji na Pani banku), nie zapłaci Pani żadnego podatku od takiej darowizny. Należy Pani bowiem jako córka do tzw. 0 grupy podatkowej, która spełniając powyższe warunki nie zapłaci podatku.
Zwrot niechcianej darowizny
Jeśli zaś Pani nie chce owej darowizny przyjąć i odeślę ją do rodziców, a przelew zatytułuje np. „zwrot przelewu darowizny”, to wskazuję, że przepisy prawne w żaden sposób nie precyzują i nie odnoszą się do kwestii tego, czy można darowiznę odrzucić i czy wywołuje to jakiekolwiek obowiązki względem urzędu skarbowego. Nie ma jednego na 100% prawidłowego postępowania. Możliwe są dwie interpretacje. Pierwsza, którą zwykle praktykują organy administracji skarbowej, zgodnie z którą przekazanie środków pieniężnych na konto świadczy o dokonaniu i przyjęciu darowizny, a już samo to rodzi obowiązek podatkowy i nieprzyjęcie darowizny nie unicestwia skutków jej dokonania. Wówczas oznacza to, że i tak będzie Pani miała obowiązek w terminie 6 miesięcy złożyć formularz SD Z2, aby skorzystać ze zwolnienia od podatku.
Masz problem prawny? Kliknij tutaj i zapytaj prawnika ›
Brak obowiązków wobec US
Druga jest korzystna interpretacja, zgodnie z którą umowa darowizny jest umową dwustronną i dla swej skuteczności wymaga oświadczeń obu stron, zatem obdarowany ma prawo niechcianą darowiznę odrzucić. W przypadku nieprzyjęcia darowizny i zwrotu pieniędzy z powrotem na rachunek darczyńcy podatek od spadków i darowizn nie wystąpi (tym samym nie trzeba dokonywać zgłoszenia na druku SD Z2), gdyż w świetle prawa nie doszło do skutecznego dokonania darowizny.
Zatem jeśli nie przyjmie Pani darowizny i ją odeśle, to wówczas w razie jakichkolwiek problemów z odrzuceniem darowizny, co raczej jest mało prawdopodobne, należy powoływać się na drugą interpretację wobec organów skarbowych.
Darowizna pieniężna od żonatego brata a podatek
