Inwestycje na giełdzie mieszkając w Wielkiej Brytanii a rozliczenie podatku• Autor: Marcin Sądej |
|
Pracuję i mieszkam w Wielkiej Brytanii od 3 lat, jestem zatrudniony na pełen etat. W roku 2017 inwestowałem na polskiej giełdzie i po sprzedaży akcji miałem zanotowaną stratę i zysk, który sumarycznie był większy od straty. Gdzie powinienem się rozliczyć – w UK, czy w Polsce powinienem rozliczyć tzw. podatek z progresją? Czy może jedynie podatek od dochodów z giełdy należy rozliczyć w Polsce? |
Fot. Fotolia |
Gdzie należy opodatkować dochód z obrotu akcjami na giełdzie jeżeli na stałe przebywa się w Wielkiej Brytanii?W pierwszej kolejności wskazać należy, że skoro na stałe mieszka Pan w Wielkiej Brytanii, to w świetle prawa podatkowego jest Pan rezydentem brytyjskim. Na gruncie prawa polskiego ma Pan zatem status nierezydenta.
Dochody ze zbycia akcji są uznawane na gruncie polskiej ustawy PIT za dochody z kapitałów pieniężnych. Trzeba jednak pamiętać, ze pierwszeństwo przed ustawą mają zawsze umowy międzynarodowe. W rezultacie w zakresie Pana sprawie należy sięgnąć do treści polsko-brytyjskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Tak wynika m.in. z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 10.12.2009 r., nr IPPB2/415-598/09-2/MK1.
W rezultacie jeżeli posiada Pan certyfikat rezydencji wydany przez brytyjski urząd skarbowy potwierdzający, że jest Pan rezydentem brytyjskim, to dochody z obrotu akcjami na giełdzie podlegają wyłącznie opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii.
Wyjątkiem jest sytuacja, w której majątek spółek, których akcje i udziały są zbywane, składa się głównie z majątku nieruchomego położonego w Polsce. W takiej sytuacji dochody mogą być również opodatkowane w Polsce i wtedy znajdzie zastosowanie metoda unikania podwójnego opodatkowania (wyłączenia z progresją). PrzykładyPewien informatyk od kilku lat mieszka i pracuje w Londynie. W wolnych chwilach inwestował na warszawskiej giełdzie, korzystając z polskiego rachunku maklerskiego, który otworzył jeszcze przed wyjazdem. Po sprzedaży akcji z zyskiem zastanawiał się, czy musi złożyć zeznanie podatkowe w Polsce. Okazało się, że jako rezydent podatkowy Wielkiej Brytanii powinien rozliczyć podatek wyłącznie tam, a w Polsce nie składał już PIT-38.
Inna sytuacja dotyczyła pielęgniarki, która wyjechała do Manchesteru, ale pozostawiła część oszczędności w akcjach spółek notowanych na GPW. Sprzedała je z niewielką stratą i myślała, że w Polsce będzie mogła ją odliczyć w zeznaniu rocznym. Dopiero po rozmowie z doradcą dowiedziała się, że ponieważ jest rezydentką podatkową Wielkiej Brytanii, rozliczenia strat i zysków powinna dokonywać zgodnie z tamtejszymi przepisami.
Jeszcze inny przykład to przedsiębiorca, który od dawna mieszka w UK, ale posiadał udziały w spółce deweloperskiej notowanej w Warszawie. Kiedy sprzedał akcje, sprawa okazała się bardziej złożona, bo majątek tej spółki składał się głównie z nieruchomości w Polsce. W tym przypadku podatek należało zapłacić w Polsce, a Wielka Brytania uwzględniła go przy obliczaniu podatku, stosując zasady unikania podwójnego opodatkowania. PodsumowanieMiejsce rozliczenia podatku od sprzedaży akcji zależy przede wszystkim od rezydencji podatkowej inwestora. Osoba mieszkająca na stałe w Wielkiej Brytanii co do zasady rozlicza zyski i straty giełdowe wyłącznie tam, a Polska nie ma prawa do poboru podatku, chyba że chodzi o akcje spółek, których majątek opiera się głównie na nieruchomościach położonych w Polsce. Kluczowe znaczenie ma posiadanie certyfikatu rezydencji, który stanowi dowód, gdzie rzeczywiście należy płacić podatek. Oferta porad prawnychJeśli masz wątpliwości dotyczące rozliczeń podatkowych między Polską a Wielką Brytanią albo chcesz upewnić się, gdzie i jak prawidłowo zgłosić dochody z inwestycji, możesz skorzystać z profesjonalnej porady prawnej online. Wystarczy przesłać opis swojej sytuacji, a otrzymasz rzetelną i dopasowaną do Twoich potrzeb odpowiedź – bez wychodzenia z domu, szybko i w pełni poufnie. Źródła:1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę, wypełniając formularz poniżej ▼▼▼. Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.
Zapytaj prawnika - porady prawne online 
O autorze: Marcin Sądej Prawnik, absolwent Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie, ukończone studia podyplomowe z zakresu Przeciwdziałania Przestępczości Gospodarczej i Skarbowej oraz z zakresu Rachunkowości i Rewizji Finansowej. Współpracuje z kancelariami doradców podatkowych oraz biurami rachunkowymi. Na co dzień zajmuje się obsługą prawną spółek handlowych. Publikuje artykuły o tematyce podatkowej. Udziela porad z zakresu prawa podatkowego, handlowego oraz cywilnego. |
|
