Jaką formę prowadzenia działalności wybrać przy handlu rzeczami używanymi?
Niezależnie od formy opodatkowania i formy prowadzenia działalności (handlu rzeczami używanymi), dowody zakupu będą Panu bezwzględnie potrzebne. Jest tak, ponieważ nawet przy opodatkowaniu w formie ryczałtu, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne podatnicy oraz spółki, których wspólnicy są opodatkowani w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, są obowiązani posiadać i przechowywać dowody zakupu towarów.
Przy „normalnym” podatku dochodowym, gdy prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów, jest podobnie, ponieważ zgodnie z § 14 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów nie można wskazanych zakupów udokumentować dowodem wewnętrznym. Potrzebna zatem będzie co najmniej pisemna umowa sprzedaży, oczywiście z pełnymi danymi sprzedawcy i nabywcy, datą, ceną i podpisem sprzedawcy i nabywcy.
Co do formy prowadzenia działalności polegającej na handlu rzeczami używanymi – jeśli chcą Państwo prowadzić ją razem, to najpopularniejszą opcją jest spółka cywilna. Alternatywa to sytuacja, w której jedno z Państwa prowadzi działalność gospodarczą, a drugie zgłoszone jest jako tzw. osoba współpracująca. Wspomnę jedynie, że za osobę współpracującą z osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność uważa się m.in. małżonka, jeżeli pozostają we wspólnym gospodarstwie domowym i współpracują przy prowadzeniu działalności.
Masz problem prawny? Kliknij tutaj i zapytaj prawnika ›
Opodatkowanie podatkiem ryczałtowym dochodu z handlu rzeczami używanymi
Zarówno w pierwszym, jak i drugim przypadku istnieje możliwość opodatkowania podatkiem zryczałtowanym, a także w sposób progresywny lub liniowy podatkiem dochodowym.
Przy ryczałcie (ujmując rzecz skrótowo) następuje opodatkowanie przychodu – bez odliczania kosztów uzyskania przychodu i odpisów amortyzacyjnych – stawką 3% w przypadku działalności usługowej w zakresie handlu, którą jest sprzedaż, w stanie nieprzetworzonym, nabytych uprzednio produktów (wyrobów) i towarów, w tym również takich, które zostały przez sprzedawcę zapakowane lub rozważone do mniejszych opakowań albo rozlane do butelek, puszek lub mniejszych pojemników.
W drugiej z przywołanych form podatek zależy od kosztów w działalności, gdyż (w dużym uproszczeniu) od przychodu odejmuje Pan koszty jego uzyskania i tak otrzymany dochód stanowi podstawę opodatkowania. Opodatkowanie może być tu progresywne: 18% i 32% lub liniowe: 19%.
Zatem jeśli koszty Pana działalności (handlu rzeczami używanymi) byłyby nieduże, a dochód pewny, korzystniejszy jest ryczałt, przy dużych kosztach zasady ogólne i progresywna skala (gdy dochód nie przekroczy rocznie ok. 90 000 zł) będzie lepszym rozwiązaniem.
Potrzebujesz pomocy prawnika? Kliknij tutaj i opisz swój problem ›
Przykłady
Pan Marcin od lat pasjonuje się starą elektroniką. Regularnie odwiedza giełdy staroci i skupuje używane radia tranzystorowe, które później odnawia i sprzedaje w swoim sklepie internetowym. Każdy zakup dokumentuje prostą umową kupna-sprzedaży podpisaną z osobą prywatną — dzięki temu ma formalny dowód zakupu do ewidencji księgowej.
Pani Anna i jej mąż prowadzą wspólnie spółkę cywilną zajmującą się handlem ubraniami vintage. Towar pozyskują głównie od osób prywatnych i na lokalnych pchlich targach. Wiedząc, że nie zawsze otrzymają paragon czy fakturę, mają ze sobą przygotowane wzory umów sprzedaży, które wypełniają i podpisują na miejscu.
Pan Krzysztof sprzedaje używane meble, które znajduje na aukcjach internetowych oraz odbiera od prywatnych osób przeprowadzających się za granicę. Wybrał opodatkowanie ryczałtowe 3% — uproszczona forma pozwala mu skupić się na rozwijaniu działalności, a każdą transakcję zakupu dokumentuje spisaną umową, którą przechowuje w dokumentacji firmy.
Podsumowanie
Handel rzeczami używanymi wymaga starannego podejścia do kwestii formalnych — przede wszystkim dokumentowania zakupów. Niezależnie od wybranej formy opodatkowania czy prowadzenia działalności, należy zadbać o posiadanie dowodów zakupu, np. w postaci umów sprzedaży. Wybór między opodatkowaniem ryczałtowym a na zasadach ogólnych zależy od przewidywanej struktury kosztów i skali działalności. Przy prowadzeniu firmy wspólnie z małżonkiem warto rozważyć spółkę cywilną lub zgłoszenie jednej osoby jako współpracującej. Dobrze przemyślana forma organizacyjna i prawidłowo prowadzona dokumentacja to klucz do spokojnego i zgodnego z prawem rozwijania biznesu w tej branży.
Oferta porad prawnych
Jeśli masz wątpliwości dotyczące formy prowadzenia działalności, opodatkowania czy sposobu dokumentowania transakcji w handlu rzeczami używanymi, skorzystaj z naszej oferty porad prawnych online. Doświadczeni prawnicy pomogą Ci rozwiać wszelkie wątpliwości, przygotować niezbędne wzory dokumentów i doradzą, jak najlepiej zorganizować Twoją działalność, by była zgodna z przepisami i bezpieczna pod względem prawnym. Wystarczy kilka kliknięć, aby uzyskać fachową pomoc bez wychodzenia z domu.
Źródła:
1. Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne - Dz.U. 1998 nr 144 poz. 930
Nota obciążeniowa
