Zasiłek macierzyński a ustalenie kapitału początkowego

Ustalenie kapitału początkowego

Zgodnie z art. 173 ust. 2 ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych „kapitał początkowy stanowi równowartość kwoty obliczonej według zasad określonych w art. 174 pomnożonej przez wyrażone w miesiącach średnie dalsze trwanie życia ustalone zgodnie z art. 26 ust. 3 dla osób w wieku 62 lat”.

Zgodnie z art. 174 ww. ustawy:

„1. Kapitał początkowy ustala się na zasadach określonych w art. 53, z uwzględnieniem ust. 2–12.

2. Przy ustalaniu kapitału początkowego przyjmuje się przebyte przed dniem wejścia w życie ustawy:

1) okresy składkowe, o których mowa w art. 6;

2) okresy nieskładkowe, o których mowa w art. 7 pkt 5;

3) okresy nieskładkowe, o których mowa w art. 7 pkt 1–3 i 6–12, w wymiarze nie większym niż określony w art. 5 ust. 2.

3. Podstawę wymiaru kapitału początkowego ustala się na zasadach określonych w art. 15, 16, 17 ust. 1 i 3 oraz art. 18, z tym że okres kolejnych 10 lat kalendarzowych ustala się z okresu przed dniem 1 stycznia 1999 r.

3b. Jeżeli okres wskazany do ustalenia podstawy wymiaru kapitału początkowego obejmuje rok kalendarzowy, w którym ubezpieczony pozostawał w ubezpieczeniu społecznym na podstawie przepisów prawa polskiego jedynie przez część miesięcy tego roku, do obliczenia stosunku sumy kwot podstaw wymiaru składek i kwot, o których mowa w art. 15 ust. 3, w okresie tego roku do przeciętnego wynagrodzenia, przyjmuje się sumę kwot przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ogłoszonego za ten rok kalendarzowy odpowiednią do liczby miesięcy pozostawania w ubezpieczeniu”.

Zasiłek macierzyński a kapitał początkowy

W wyroku Sądu Apelacyjnego w Szczecinie z dnia 10 listopada 2021 r. (sygn. akt III AUa 39/21) wskazano, że „Dla obliczenia wskaźnika wysokości podstawy wymiaru kapitału początkowego dla ubezpieczonego, który pozostawał w ubezpieczeniu społecznym jedynie przez część miesięcy danego roku kalendarzowego w myśl art. 174 ust. 3b u.e.r.f.u.s., do obliczenia stosunku sumy kwot podstaw wymiaru składek w okresie tego roku do przeciętnego wynagrodzenia przyjmuje się sumę kwot przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ogłoszonego za ten rok kalendarzowy odpowiednią do liczby miesięcy pozostawania w ubezpieczeniu”.

Ww. oddaje zasadę proporcjonalności. Zatem biorąc pod uwagę powyższe, należy uznać Pani stanowisko za prawidłowe.

FAQ – najczęściej zadane pytania

Czy zasiłek macierzyński jest uwzględniany przy ustalaniu kapitału początkowego?
Tak. Okres pobierania zasiłku macierzyńskiego może być uwzględniony przy ustalaniu kapitału początkowego jako okres ubezpieczenia.

Czy dochód z zasiłku macierzyńskiego z części roku liczy się do kapitału początkowego?
Tak. Jeżeli ubezpieczenie trwało tylko przez część roku, przy obliczeniach uwzględnia się jedynie miesiące, w których dana osoba pozostawała w ubezpieczeniu.

Czy przy ustalaniu kapitału początkowego bierze się pod uwagę cały rok kalendarzowy?
Nie zawsze. Jeśli ubezpieczony był objęty ubezpieczeniem tylko przez część roku, podstawę wymiaru ustala się proporcjonalnie do liczby miesięcy pozostawania w ubezpieczeniu.

Czy urlop wychowawczy wpływa na ustalenie kapitału początkowego?
Tak. Okresy związane z opieką nad dzieckiem mogą być uwzględniane przy ustalaniu kapitału początkowego jako okresy nieskładkowe.

Czy sądy potwierdzają zasadę proporcjonalnego liczenia miesięcy ubezpieczenia?
Tak. W orzecznictwie podkreśla się, że przy obliczaniu podstawy wymiaru kapitału początkowego należy uwzględniać jedynie miesiące, w których ubezpieczony faktycznie podlegał ubezpieczeniu.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych - Dz.U. 1998 nr 162 poz. 1118

2. Wyrok Sądu Apelacyjnego w Szczecinie z dnia 10 listopada 2021 r., sygn. akt III AUa 39/21