Umowa darowizny pieniężnej

Nie ma obowiązku, aby umowa darowizny pieniężnej była sporządzana w formie aktu notarialnego, ale pod rygorem nieważności powinna mieć formę pisemną. Jednakże nawet jeśli umowa darowizny pieniężnej nie zostanie zawarta z zachowaniem formy pisemnej, będzie ważna, jeżeli spełnione zostanie przyrzeczone świadczenie.

… Dla zwolnienia podatkowego określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn nie ma znaczenia ani wysokość kwoty darowizny, ani to, czy będzie Pan darował dzieciom pieniądze jednorazowo czy na raty. Jeżeli będzie Pan przekazywał dzieciom pieniądze w ratach, to za każdym razem powinny one zgłaszać nabycie środków pieniężnych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia dokonania darowizny środków pieniężnych oraz dokumentować to nabycie albo dowodem przekazania pieniędzy na rachunek bankowy nabywcy lub na rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową, albo przekazem pocztowym.

Jak z powyższego wynika, bardziej korzystna będzie darowizna środków pieniężnych. Jest to też korzystne z tego względu, że darowizna nieruchomości musi mieć formę aktu notarialnego pod rygorem nieważności, co wiąże się z obowiązkiem zapłaty taksy notarialnej.

Darowizna środków pieniężnych może być dokonana w formie innej niż akt notarialny. Może to być np. zwykła umowa pisemna.

Stosownie do art. 89 § 1 Kodeksu cywilnego oświadczenie darczyńcy powinno być złożone w formie aktu notarialnego. Jednakże umowa darowizny (w tym wypadku – umowa darowizny pieniężnej) zawarta bez zachowania tej formy staje się ważna, jeżeli spełniono przyrzeczone świadczenie. …   Przeczytaj pełną treść

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj i zapytaj prawnika >>

Izabela Nowacka-Marzeion

Opisz swój problem prawny... Zapytaj prawnika »

»Wybrane opinie klientów

wszystkie

… Na początku chciałbym przedstawić, jak w świetle przepisów prawa podatkowego wygląda kwestia darowania córce przez Panią darowizny pieniężnej. Otóż od 1.01.2007 r. obowiązują nowe regulacje w zakresie podatku od spadków i darowizn. Przewidują one wiele zwolnień, m.in. dla darowizn otrzymanych od członków najbliższej rodziny. Na wstępie warto więc przytoczyć całą treść art. 4a  ustawy z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn:

„Art. 4a. 1. Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:

1. zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2–8 i ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia w terminie miesiąca od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4, oraz
2. udokumentują – w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym”.

… Dziadek miesiąc temu sporządził umowę darowizny pieniężnej (40 tys. zł) na moją rzecz. Następnego dnia zmarł w wypadku, a środki przelała na moje konto babcia z ich wspólnego rachunku bankowego. Czy jest to zatem darowizna czy spadek po dziadku? Czy powinnam zapłacić jakiś podatek?

Oświadczenie zwane też potocznie umową darowizny powinno być złożone w formie aktu notarialnego, jeśli ma miejsce w innej formie, darowizna staje się ważna, jeżeli przyrzeczone świadczenie zostało spełnione.

Pani dziadek zmarł, nim przyrzeczone świadczenie wykonał; oświadczenie nie miało formy aktu notarialnego. Pamiętać należy, że prawa i obowiązki majątkowe zmarłego przechodzą z chwilą jego śmierci na spadkobierców, w ogóle zasadą jest, iż spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku.

Nie mamy zatem do czynienia w tym przypadku ani z darowizną od dziadka (bowiem zmarł przed jej wykonaniem), ani z nabyciem tytułem dziedziczenia po dziadku. Moim zdaniem mamy do czynienia z darowizną 40 000 zł od babci.

Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez m.in zstępnych, jeżeli:

1. zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku, tu od dnia spełnienia przyrzeczonego świadczenia (na druku SD-Z2),
2. udokumentują – w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę 9637 zł – ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj i zapytaj prawnika >>

Treści powiązane