Przekazywanie kwot na raty kredytu

Umowa pożyczki jest bezwzględnie opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych (2% wartości pożyczki), natomiast umowa darowizny jest wolna od podatku od spadków i darowizn, po spełnieniu przesłanek określonych w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z tym przepisem:

„Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:

1. zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-8 i ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4, oraz
2. udokumentują – w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym”.

Jeżeli spełni Pan wyżej wymienione warunki, to wtedy będzie Pan zwolniony z podatku od darowizny. Warunki te, to:

• określone pokrewieństwo (tu jest zachowane – jest Pan bowiem zstępnym Pańskiej mamy),
• zgłoszenie nabycia w terminie 6 miesięcy od daty wpływu pieniędzy na konto (SD-Z2),
• udokumentowanie (załącznik do SD-Z2) przekazania pieniędzy na konto obdarowanego.

Niespełnienie powyższych warunków spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku od darowizny (i wtedy bardziej opłaca się – przy takich sumach – zapłacenie podatku od umowy pożyczki).

Dla jasności dodam, że sporządzenie umowy darowizny nie jest konieczne. Wystarczy uznanie rachunku bankowego określoną kwotą pieniędzy. Dla art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn wystarczy SD-Z2 (przy każdej darowiźnie) plus potwierdzenie przelewu.

Stan prawny z 20.12.2010 r.