Mamy 10 605 opinii naszych Klientów
Zadaj pytanie » Zadaj pytanie »

Indywidualne Porady Prawne

Masz podobny problem?
Opisz nam go i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podstawa opodatkowania samochodu osobowego w nabyciu wewnątrzwspólnotowym – wysokość podatku akcyzowego

Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 16.03.2010

Prowadzę działalność gospodarczą – taki mały „auto-handel”. Czy urząd celny może podnosić podstawę opodatkowania samochodu osobowego w nabyciu wewnątrzwspólnotowym, zaznaczając, że podstawa opodatkowania odbiega od średniej wartości rynkowej? Przecież wiadomo, że szansą dobrego zarobku jest umiejętność korzystnego wynegocjowania ceny. Urząd celny, podnosząc podstawę opodatkowania, podnosi automatycznie moją cenę sprzedaży, a co za tym idzie, zawyża rzeczywistą marżę uzyskaną z transakcji handlowej. Co powinienem zrobić w tej sytuacji, dopłata podatku akcyzowego spowoduje stratę ze sprzedaży danego pojazdu?

Monika Wycykał

»Wybrane opinie klientów

Rewelacja!!! Wszystko bardzo klarownie wytłumaczone. Korzystałem z usług nie jednego prawnika, ale tak przygotowane pismo i objaśnienia jakie otrzymałem wprawiło mnie w zdumienie. Wszystko na najwyższym poziomie!!! Polecam serdecznie i dziękuję całemu zespołowi ePorady24, a w szczególności Panu Karolowi Jokielowi.
Zbyszek
Żadna opinia nie wyrazi mojej wdzięczności dla zespołu ePorady. Moja sprawa wydawała mi się tak skomplikowana, że nie do rozwiązania. Nie wiedziałem, od której strony ją zacząć. Szperając w internecie, natrafiłem na ePorady i okazało się, że moją sprawę można zacząć od strony, której absolutnie bym się nie spodziewał.
Jestem bardzo zadowolony z obrotu sprawy, która mnie dotyczy. Z tak znikomych danych, które przekazałem, otrzymałem pismo tak profesjonalnie napisane, jakby zespół ePorady był moim bardzo dobrym znajomym i znał mój problem tak dobrze jak ja. Dziękuję bardzo i będę polecał wszystkim korzystanie z waszych usług.
Henryk
Bardzo, bardzo dziękuję!!! W ciągu dwóch dni otrzymałam więcej wiadomości na temat mojej sprawy niż w ciągu 2 miesięcy od dwóch adwokatów!!!! Do tej pory dowiadywałam się tylko, jakie prawa ma osoba, która naraziła mnie na ogromne szkody, i jakie konsekwencje grożą mi, jeżeli nie będę respektować tych praw. Nawet odpowiedź na dodatkowe pytanie nastąpiła szybciej i była bardziej wyczerpująca niż trwająca od tygodnia dyskusja na ten temat z moim pełnomocnikiem (teraz byłym). O kosztach nie mówiąc. BARDZO POLECAM!!!
Małgorzata
Widziałem już wiele pozwów, ale sporządzony przez prawnika z eporady24.pl jest prawdziwym majstersztykiem i wyrazem profesjonalizmu. Jasno, konkretnie, przy minimum słów, maksimum treści. Do tego relacja jakości do ceny również znajduje swoje uzasadnienie. Z pełnym przekonaniem wygranej sprawy zanoszę pozew do sądu. Nikomu nie należy życzyć sądowych spraw, ale gdyby zaszła potrzeba, z pełnym przekonaniem mogę polecić eporady24.pl.
Jacek
Powiem tak: cuda załatwiane są od ręki! Na sprawie w sądzie sędzina była zaskoczona tak profesjonalnym i rzeczowym przygotowaniem, a wszystko dzięki ePorady24! Zakończyłem sprawę i wygrałem!!!! Polecam ten serwis i serdecznie dziękuję. Tak sprawnej obsługi mógłby pozazdrościć każdy inny serwis! Prawnicy są na najwyższym poziomie!!! Polecam z całego serca!!!
Zbyszek

Stan faktyczny, który Pan przedstawił, jest bardzo szczupły i pozwala tylko domyślać się, z jakim typem nabycia mamy do czynienia. Zakładam, że chodzi Panu o sytuację wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu osobowego z terytorium UE na terytorium kraju, zaimportowanego wcześniej z kraju trzeciego.

 

Jak słusznie wskazuje w piśmie z dnia 10 lutego 2009 r. Izba Skarbowa w Poznaniu (sygn. ILPP2/443-1102/08-2/MN), gdy zachodzi wewnątrzwspólnotowe nabycie samochodu osobowego z terytorium innego kraju UE niż Polska na terytorium polskie, zaimportowanego wcześniej z kraju trzeciego, podstawą opodatkowania jest cena nabycia od dostawcy z kraju trzeciego, cło, podatek od wartości dodanej naliczony na terytorium Niemiec oraz podatek akcyzowy zapłacony w Polsce.

 

Ze względu na dokładne i obszerne uzasadnienie, pozwolę sobie przytoczyć fragment przywołanego pisma:

 

„Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem podlega wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju.

 

W myśl art. 9 ust. 1 ustawy, przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 4, rozumie się nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego dostawy, nabywcę towarów lub na ich rzecz.


Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? – kliknij tutaj i zapytaj prawnika >>

 

Stosownie do art. 11 ust. 1 ustawy, przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 4, rozumie się również przemieszczenie towarów przez podatnika podatku od wartości dodanej lub na jego rzecz, należących do tego podatnika, z terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju na terytorium kraju, jeżeli towary te zostały przez tego podatnika na terytorium tego innego państwa członkowskiego w ramach prowadzonego przez niego przedsiębiorstwa wytworzone, wydobyte, nabyte, w tym również w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, albo zaimportowane, i towary te mają służyć czynnościom wykonywanym przez niego jako podatnika na terytorium kraju.

 

Zgodnie z art. 31 ust. 1 ustawy, podstawą opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów jest kwota, jaką nabywający jest obowiązany zapłacić.

 

W myśl art. 31 ust. 5 ustawy, w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 11, podstawą opodatkowania jest cena nabycia, a jeżeli cena nabycia nie istnieje – koszt ich wytworzenia. Przepisy ust. 2 i 3 stosuje się odpowiednio.

 

Podstawa opodatkowania, o której mowa w ust. 1 – stosownie do art. 31 ust. 2 – obejmuje:

 

  1. podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze związane z nabyciem towarów, z wyjątkiem podatku;
  2. wydatki dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu oraz ubezpieczenia, pobierane przez dostawcę od podmiotu dokonującego wewnątrzwspólnotowego nabycia.

 

Z powyższych przepisów wynika, że podstawę opodatkowania w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów, o którym mowa w art. 11 ustawy, określa się na podstawie ceny nabycia, a jeżeli cena nabycia nie istnieje – kosztu wytworzenia przemieszczanych towarów. Na konieczność doliczania do podstawy opodatkowania w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów w przemieszczeniu także dodatkowych wydatków wskazuje nakaz odpowiedniego stosowania przepisu art. 31 ust. 2 ustawy.

 

Z przedstawionego przez Wnioskodawczynię stanu faktycznego wynika, iż w ramach prowadzonego przedsiębiorstwa, nabyła w krajach trzecich samochody osobowe nie będące nowymi środkami transportu w rozumieniu art. 2 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług. Dostawca z kraju trzeciego nie pobiera od Zainteresowanej ani nie nalicza jej żadnych prowizji, kosztów opakowania, transportu czy ubezpieczenia, albowiem transport samochodów z kraju trzeciego na terytorium Niemiec wykonuje inny podmiot. Po nabyciu samochodów w kraju trzecim dokonuje ich importu na terytorium Niemiec (odprawa ostateczna), gdzie płaci cło i podatek VAT importowy. Następnie przemieszcza te samochody z terytorium Niemiec na terytorium Polski, gdzie w oparciu o art. 11 ust. 1 ustawy rozpoznaje wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru na terytorium Polski. Ponadto, z tytułu przemieszczenia pojazdów na terytorium kraju, Zainteresowana zobowiązana jest zapłacić z tego tytułu podatek akcyzowy.

 

Zatem, w rozpoznawanej sprawie podstawa opodatkowania w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów powinna obejmować cenę nabycia, jaka znajduje się na fakturze wystawionej przez dostawcę towaru, tj. kwotę należną dostawcy z kraju trzeciego, cło, a także podatek od wartości dodanej oraz podatek akcyzowy, który Zainteresowana zobowiązana jest zapłacić w Polsce z tytułu przemieszczenia samochodu na terytorium kraju.

 

Jak stanowi art. 31 ust. 2 pkt 1 ustawy, podstawa opodatkowania, o której mowa w ust. 1 obejmuje podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze związane z nabyciem towarów, z wyjątkiem podatku.

 

W związku z powyższym, do podstawy opodatkowania WNT, powstającego w oparciu o art. 11 ust. 1 ustawy, wlicza się również kwotę podatku od wartości dodanej naliczonego w Niemczech z tytułu importu oraz podatku akcyzowego zapłaconego na terytorium kraju.

 

Powyższy przepis wyraża zasadę, że w skład podstawy opodatkowania wchodzą wszelkie obciążenia publicznoprawne, jakimi obciążona jest dostawa i sprowadzenie towarów, które w kraju stają się przedmiotem nabycia wewnątrzwspólnotowego. Oznacza to m.in., że w sytuacji, gdy nabycie wewnątrzwspólnotowe następuje na mocy opodatkowanej w kraju rozpoczęcia transportu dostawy, to wówczas ten podatek od wartości dodanej innego państwa także jest składnikiem podstawy opodatkowania dla czynności wewnątrzwspólnotowego nabycia.

 

Tak więc podstawa opodatkowania dla wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów obejmuje wszelkie obciążenia publicznoprawne związane z dostawą i sprowadzeniem towaru do kraju, poza polskim podatkiem od towarów i usług należnym od tego nabycia.

 

Pamiętać należy, że ilekroć w ustawie mowa jest o »podatku«, oznacza to (polski) podatek od towarów i usług – art. 5 ust. 1 ustawy.

 

Ponadto, z art. 31 ust. 2 ustawy wynika, iż spośród takich wydatków jak: prowizje, koszty opakowania, transportu oraz ubezpieczenia, do podstawy opodatkowania należy doliczać tylko te, które są pobierane przez dostawcę tych towarów, tj. podmiot, który sprzedał nabywcy towar. Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że dostawca z kraju trzeciego nie pobiera od Zainteresowanej ani nie nalicza jej żadnych prowizji, kosztów opakowania, transportu czy ubezpieczenia, albowiem transport samochodów z kraju trzeciego na terytorium Niemiec wykonuje inny podmiot. W konsekwencji, w świetle przepisu art. 31 ust. 2 pkt 2 ustawy, należy stwierdzić iż koszty transportu towarów z kraju trzeciego, dokonywany przez inny podmiot, nie będą wliczane do podstawy opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, ponieważ nie są one pobierane przez dostawcę towaru (z kraju trzeciego).

 

Reasumując stwierdzić należy, że w rozpatrywanej sprawie, w przypadku dokonania przez Wnioskodawczynię wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu z terytorium Niemiec na terytorium kraju (zaimportowanego wcześniej z kraju trzeciego), podstawę opodatkowania stanowi:

 

  • cena nabycia samochodu od dostawcy z kraju trzeciego, wynikająca z rachunku wystawionego przez tego dostawcę,
  • cło,
  • podatek od wartości dodanej naliczony na terytorium Niemiec z tytułu importu towarów,
  • podatek akcyzowy zapłacony w Polsce z tytuły przemieszczenia samochodu na terytorium kraju.”

 

 

Co do samej podstawy opodatkowania i literalnego brzmienia przepisu, zgodnie z art. 31 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podstawą opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów jest kwota, jaką nabywający jest obowiązany zapłacić i obejmuje:

 

  1. podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze związane z nabyciem towarów, z wyjątkiem podatku;
  2. wydatki dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu oraz ubezpieczenia, pobierane przez dostawcę od podmiotu dokonującego wewnątrzwspólnotowego nabycia.

 

Jeżeli po dokonaniu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, nabywca otrzymuje zwrot podatku akcyzowego zapłaconego na terytorium państwa członkowskiego, z którego wysłano lub transportowano towary, podstawę opodatkowania pomniejsza się o kwotę zwróconego podatku akcyzowego, przy czym podatnik ma obowiązek udowodnić na podstawie posiadanych dokumentów, że otrzymał zwrot podatku akcyzowego.

 

W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 11 (tj. przemieszczenie towarów przez podatnika podatku od wartości dodanej lub na jego rzecz, należących do tego podatnika, z terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju na terytorium kraju, jeżeli towary te zostały przez tego podatnika na terytorium tego innego państwa członkowskiego w ramach prowadzonego przez niego przedsiębiorstwa wytworzone, wydobyte, nabyte, w tym również w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, albo zaimportowane, i towary te mają służyć działalności gospodarczej podatnika), podstawą opodatkowania jest cena nabycia towarów, a gdy nie ma ceny nabycia, koszt wytworzenia, określone w momencie nabycia tych towarów. Zasady przedstawione powyżej stosuje się tu odpowiednio.

 

Tyle odnośnie wewnątrzwspólnotowego nabycia.

 

Pytając o urząd celny i jego uprawnienia, mam wrażenie, że chodzi Panu o art. 33, który dotyczy importu i znajduje się w dziale VII zatytułowanym „Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów”.

 

Artykuł 33 ust. 1 wskazuje, że podatnicy są obowiązani do obliczenia i wykazania w zgłoszeniu celnym kwoty podatku, z uwzględnieniem obowiązujących stawek, z zastrzeżeniem art. 33b [dotyczy w przypadku stosowania przez podatnika, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 1 i 2, pojedynczego pozwolenia, o którym mowa w art. 1 pkt 13 tiret pierwsze i drugie rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/93 z dnia 2 lipca 1993 r. ustanawiającego przepisy w celu wykonania rozporządzenia Rady (EWG) nr 2913/92 ustanawiającego Wspólnotowy Kodeks Celny (Dz. Urz. WE L 253 z 11.10.1993, str. 1, z późn. zm.), podatnik jest obowiązany do obliczenia i wykazania kwoty podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji dla importu towarów, zwanej dalej „deklaracją importową”].

 

Jeżeli organ celny stwierdzi, że w zgłoszeniu celnym kwota podatku została wykazana nieprawidłowo, naczelnik urzędu celnego wydaje decyzję określającą podatek w prawidłowej wysokości. Naczelnik urzędu celnego może określić kwotę podatku w decyzji dotyczącej należności celnych – wynika to z ust. 2 ww. artykułu.

 

Jeśli chodzi o sam podatek akcyzowy, to sprawa wygląda tak: w przypadku samochodu osobowego przedmiotem opodatkowania akcyzą jest m.in. nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym.

 

Podstawą opodatkowania samochodu osobowego w tym wypadku jest kwota, jaką podatnik jest obowiązany zapłacić za samochód osobowy – w przypadku jego nabycia wewnątrzwspólnotowego, z tym że w przypadku, o którym mowa w art. 101 ust. 2 pkt 3, podstawą opodatkowania jest średnia wartość rynkowa samochodu osobowego pomniejszona o kwotę podatku od towarów i usług oraz o kwotę akcyzy.

 

Gdy wysokość podstawy opodatkowania w przypadku czynności, o których mowa powyżej, bez uzasadnionej przyczyny znacznie odbiega od średniej wartości rynkowej tego samochodu osobowego, organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej wzywa podatnika do zmiany wysokości podstawy opodatkowania lub wskazania przyczyn uzasadniających podanie jej wysokości w kwocie znacznie odbiegającej od średniej wartości rynkowej samochodu osobowego.

 

W razie nieudzielenia odpowiedzi, niedokonania zmiany wysokości podstawy opodatkowania lub niewskazania przyczyn, które uzasadniają podanie jej wysokości znacznie odbiegającej od średniej wartości rynkowej samochodu osobowego, organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej określi wysokość podstawy opodatkowania.

 

Jeżeli wysokość podstawy opodatkowania ustalona z uwzględnieniem opinii biegłego odbiega co najmniej o 33% od zadeklarowanej podstawy opodatkowania, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi podatnik.

 

Średnią wartością rynkową samochodu osobowego jest wartość ustalana na podstawie notowanej na rynku krajowym, w dniu powstania obowiązku podatkowego, średniej ceny zarejestrowanego na terytorium kraju samochodu osobowego tej samej marki, tego samego modelu, rocznika oraz – jeżeli jest to możliwe do ustalenia – z tym samym wyposażeniem i o przybliżonym stanie technicznym, co nabyty na terytorium kraju lub nabyty wewnątrzwspólnotowo samochód osobowy.

 

Zatem reasumując, jeśli organ podatkowy wzywa Pana do zmiany wysokości podstawy opodatkowania lub wskazania przyczyn uzasadniających podanie jej wysokości w kwocie znacznie odbiegającej od średniej wartości rynkowej samochodu osobowego – winien Pan te przyczyny przedstawić.

 

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj i zapytaj prawnika >>

 

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.

wersja do druku drukuj

Komentarze (0):

Uwaga!
Szanowni Państwo!
Nasi prawnicy nie odpowiadają na pytania zadawane w formie komentarza pod tekstem. Jeśli chcą Państwo powierzyć swój problem naszym prawnikom, prosimy kliknąć tutaj >>

  • 8 + siedem =

Indywidualne Porady Prawne

Masz podobny problem?
Opisz nam go i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

»Podobne materiały

Wewnątrzwspólnotowa dostawa i deklaracja VAT-7

Jak rozliczyć wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, tzn. czy wystawiam zwykłą fakturę VAT ze stawką 0%? Czy muszę do niej wystawić paragon? Jak ująć koszty transportu? Jak rozliczyć dostawę na deklaracji VAT-7. Czy istnieją jakieś inne ważne informacje w związku z tym tematem?

Nabycie w drodze zasiedzenia a podatek

Czy w 1988 r. obowiązywał 7% podatek płacony przy nabyciu nieruchomości przez zasiedzenie? Nabyłam nieruchomość po 20 latach przez zasiedzenie (w 1988 r.), jednakże dopiero w 2010 r. przeprowadziłam sprawę w celu założenia KW. Teraz US przysłał mi pismo, że nie dopełniłam obowiązku podatkowego (7% podatku od zasiedzenia) i każe mi zapłacić podatek na podstawie orzeczenia sądowego z 2010 r. Czy US ma do tego prawo?

Wymogi dotyczące nazwy towaru na fakturze

Mam pytanie dotyczące nazewnictwa towarów na fakturach. Konkretnie chodzi o to, czy nazwa towaru na fakturach zakupu i sprzedaży może się różnić. Otóż kupuję do dalszej odsprzedaży towar, na fakturze zakupu towar nazywa się np. „zmywacz metal cleaner”, czy mogę na fakturze sprzedaży nazwać ten towar „zmywacz DC-80”?

Ewidencja dochodów pod postacią druków KP

Moja matka jest właścicielką kamienicy. Zajmuje się administracją tej kamienicy, czynsze od lokatorów, płatności za wodę , prąd etc.) oraz wynajmuje trzy lokale użytkowe osobom, które prowadzą tam sklepy. Ważne jest to, że mama nie ma działalności gospodarczej i rozlicza się na zasadach ogólnych. „Transakcje” dokumentuje w postaci dowodów wewnętrznych, tzw. druków KP. Czy w roku 2015 musi mieć zainstalowaną kasę fiskalną oraz czy ewidencja dochodów pod postacią tych druczków KP jest wystarczająca? Czy jako osoba nieprowadząca działalności gospodarczej może wystawiać faktury?

Przedawnienie zobowiązań wobec urzędu skarbowego

Mam pytanie dotyczące przedawnienia zobowiązań wobec urzędu skarbowego. Zaległości wynikają z orzeczenia kontroli i dotyczą podatku VAT za lata 2002-2006. W 2007 r. wszczęto wobec mnie egzekucję. Do dnia dzisiejszego płacę po kilkaset złotych miesięcznie. Podobno istotne jest to, czy były jakieś czynności egzekucyjne, które by przerywały bieg przedawnienia. Z tego co pamiętam takich czynności nie było (chyba że spisanie majątku można uznać za taką czynność) i dlatego mam pytanie, czy mój dług uległ już przedawnieniu?

Pomoc de minimis z tytułu amortyzacji środków trwałych

Jestem przedsiębiorcą. W latach 2013–2014 dokonałem zakupu środków trwałych, od których dokonałem odpisów jednorazowych. Czy możliwe jest uzyskanie zaświadczenia z US o otrzymaniu pomocy de minimis z tytułu amortyzacji środków trwałych? Czy potrzebne są dwa wnioski?

Podatek a podział majątku wspólnego małżonków

Rozwodzimy się z mężem (bez orzekania o winie). Na jednej rozprawie chcemy dokonać zgodnego podziału majątku (nieruchomości i oszczędności). Czy nabyte w ten sposób składniki wspólnego dorobku są opodatkowane podatkiem dochodowym lub innym podatkiem?

Wykupienie samochodu na firmę po zakończeniu leasingu

Po zakończeniu leasingu samochodu osobowego wykupiłem go na firmę. Data wykupu to kwiecień 2015 r. Jaką wartość mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu związanego z wykupem i przerejestrowaniem samochodu osobowego (przeznaczonego do użytku nie tylko służbowego)? W jakiej wielkości powinienem amortyzować środek trwały, jakim będzie w firmie ten samochód? Jaki okres amortyzacji mogę przyjąć? Od jakiej daty mogę rozpocząć odpisy amortyzacyjne oraz z jaką datą muszę wpisać ten środek do ewidencji środków trwałych?

Finanse w małżeństwie a inwestycja w firmę

Żona w trakcie małżeństwa dostała darowiznę od ojca jako majątek osobisty. Kupiła za to mieszkanie. Jednak po jakimś czasie je sprzedała, a pieniądze przelała na wspólne konto małżeńskie, czyli wniosła je do majątku wspólnego. Mąż złożył w US druk dotyczący darowizny na 50% kwoty. Czy otwierając jednoosobową firmę, mąż może zainwestować wszystkie pieniądze, nie tylko te 50%? Czy urząd skarbowy może się zainteresować, skąd pieniądze na inwestycje? Powiedzmy żona przelała 150 tys. zł na wspólne konto, mąż złożył druk o darowiźnie 50% tej kwoty, a chce teraz zainwestować całą kwotę. Czy skarbówka może uznać, że miał tylko 75 tys. zł?

Rozdzielność majątkowa a wypłata środków z ubezpieczenia

Z mężem mamy rozdzielność majątkową podpisaną przed ślubem. Mąż ponad 20 lat temu zawarł ubezpieczenie na życie i dożycie z premią. Środki obecnie zostały przelane na mój rachunek (wskazał go mąż). Jak to wygląda od strony podatkowej? Czy mogę wybrać pieniądze z konta i przekazać mężowi?

Zapłata za fakturę w walucie obcej

Sprzedający sprzedaje kupującemu na warunkach DAF (np. granica Białoruś-Polska) towary, np. gaz propan-butan, zakupione za granicą. Sprzedający wystawia fakturę handlową w walucie obcej. 1) Czy są jakieś ograniczenia wynikające z rozliczania się w walucie obcej? 2) Czy istnieje zagrożenie obowiązkiem uiszczania podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC)? Druga sytuacja: sprzedający sprzedaje kupującemu towary na warunkach FCA – wymienione jest z nazwy miejsce w kraju UE lub spoza UE. 3) Czy na sprzedającym bądź kupującym spoczywają jakieś dodatkowe obowiązki, typu obowiązek rejestracji firmy na terenie kraju, gdzie dokonuje się transakcji itp.?

Zakup samochodów osobowych w leasingu a podatki

Chcę kupić na firmę w leasingu operacyjnym dwa samochody osobowe bez homologacji na ciężarowe i bez „kratek”. Łączna wartość brutto to ok. 300 000 zł (w tym 30% wpłaty własnej). Prowadzę działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, płacę podatek VAT od osób fizycznych. Firma jest czynnym płatnikiem VAT. 1. Jak interpretowany jest w przepisach podatkowych zakup samochodów osobowych w leasingu? 2. Czy są ograniczenia co do ilości i wartości samochodów kupowanych na firmę? 3. Jakie koszty w leasingu nie są kosztami uzyskania przychodu? 4. Czy są odrębne przepisy ograniczające dokonanie ww. transakcji? 5. Na co zwrócić szczególną uwagę w umowie leasingowej?

Sprzedaż prywatnych rzeczy na portalu internetowym

Zamierzam sprzedać swoje prywatne rzeczy na portalu internetowym, które były zakupione przeze mnie kilka lat temu. Tych rzeczy jest dosyć dużo i są to głównie książki, ubrania i zabawki. Z tego co zrozumiałem z ustawy zakładam, że jeżeli rzeczy, które sprzedaję są w moim posiadaniu dłużej niż 6 miesięcy to nie są objęte podatkiem. Z drugiej strony, jeśli jest to ciągła sprzedaż (a przy takiej ilości przedmiotów może tak być potraktowana) to podchodzi pod działalność gospodarczą. W związku z tym mam pytanie – czy sprzedaż muszę prowadzić w ramach działalności gospodarczej?

Jak dokonać remanentu sprzętu elektronicznego?

Kupuję sprzęt elektroniczny - konsole do gier w zestawach z grami, akcesoriami, również komputery. Rozkompletowuję je następnie i sprzedaję na części. W jaki sposób dokonać remanentu w mojej firmie? Co powinienem ująć? Przykładowo: zakupiłem konsolę wraz z 20 grami, 2 padami, 3 akcesoriami za 500 zł, po czym kilka z gier sprzedałem. Co powinno znaleźć się w spisie z natury i jak dokonać wyceny? Czy powinno być zawarte całe 500 zł, dopóki nie sprzedam wszystkich elementów?

Ulga w podatku dzięki zawartej ugodzie – czy to możliwe?

W 2003 r. ogłoszono upadłość mojej działalności. Jeden z moich wierzycieli uzyskał w sądzie klauzulę wykonalności w 2008 r. Przez dwa lata płaciłem uzgodnione raty, a w zeszłym roku zawarłem z wierzycielem ugodę dotyczącą zapłaty reszty zobowiązania. Obecnie mam nową firmę. Czy mogę odliczyć od podatku kwotę zapłaconą wierzycielowi na mocy ugody?

Zakwestionowanie faktury korygującej do zera

Zakwestionowano nam wystawienie faktury korygującej do zera i wystawienie nowej z prawidłowymi danymi. Kontrahent do określonego nie zapłacił kwoty wynikającej z umowy, dwa dni później maja otrzymał zniżkę na wynajem sali. W związku z tym sporządzony został w dniu aneks do umowy zmieniający kwotę należności oraz termin płatności. Uznano, że najlepiej będzie skorygować fakturę pierwotną „do zera” i wystawić prawidłową z nowym terminem płatności. W międzyczasie kontrahent dokonał dwóch częściowych wpłat. Oczywiście chodzi tutaj również o odsetki, które zostały naliczone od pierwszego terminu płatności i w świetle aneksu są niezasadne. Jeżeli postąpiliśmy niezgodnie z przepisami prawa, czy można to poprawić i ewentualnie jak?

Rozliczenie odszkodowania otrzymanego za granicą

Mam problem dotyczący rozliczenia odszkodowania otrzymanego za granicą. Uległem wypadkowi w pracy w Holandii. Ubezpieczyciel wypłacił mi odszkodowanie i z tego ubezpieczenia będę się rozliczał w Holandii. Czy w Polsce w rozliczeniu podatkowym będę musiał wykazać otrzymane odszkodowanie?

Przeznaczenie domu pod wynajem pokoi dla turystów - co zrobić?

Posiadam działalność gospodarczą (z VAT) polegającą na wynajmie pokojów dla turystów. Pokoje znajdują się w jednym domu, ale posiadam też drugi dom, który chciałabym przeznaczyć pod wynajem. Co trzeba zrobić, jakie kroki należy poczynić, aby drugi dom objąć działalnością gospodarczą?

Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy

Zapytaj prawnika

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny
wizytówka Szukamy ambitnego prawnika »