Mamy 6969 opinii naszych Klientów
Zadaj pytanie » Zadaj pytanie »

Indywidualne Porady Prawne specjalistów

Wpisz tutaj swoje pytanie, aby trafiło do naszego prawnika specjalisty.

Podatek od spadku

Autor: Łukasz Obrał • Opublikowane: 11.06.2012

Mam pytanie o podatek od spadku. Otóż w spadku po mamie dostałam mieszkanie. Zostałam wprowadzona w błąd, dlatego postanowienie o jego nabyciu odebrałam miesiąc po uprawomocnieniu się wyroku. Do urzędu skarbowego dokumenty trafiły kilkanaście dni później. Mimo oświadczenia, w którym wyjaśniam powody opóźnienia, naliczono mi podatek od spadku w wysokości ponad 20 000 zł. Czy mam szansę odzyskać te pieniądze?

Aleksander Słysz

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy w drodze spadku przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku.

 

W przypadku niespełnienia warunków (złożenie deklaracji w ciągu miesiąca od uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku) nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.

 

Jeżeli podatnik nie zgłosi nabycia rzeczy w drodze spadku w ciągu miesiąca od uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku, to nie może skutecznie domagać się ukształtowania stosunku prawnego, w którym nabędzie prawo do zwolnienia z podatku od spadku.

 

Termin do zgłoszenia nabycia własności, rzeczy lub praw w drodze spadku w celu skorzystania ze zwolnienia podatkowego nie podlega przywróceniu.

 

W Pani przypadku, nawet jeśli uchybiła Pani terminowi do zgłoszenia nabycia mieszkania w drodze spadku bez swojej winy, nie może się Pani ubiegać o jego przywrócenie, ponieważ stosowne przepisy Ordynacji podatkowej odnoszące się do przywrócenia terminu stosuje się tylko i wyłącznie do terminów procesowych. Termin do zgłoszenia nabycia rzeczy w drodze spadku w celu skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadku nie jest terminem prawa procesowego.


Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? – kliknij tutaj i zapytaj prawnika >>

 

Jak wskazuje wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 3 października 2007 r. (sygn. akt I SA/Bd 675/07): „Ponadto należy wskazać, że przywrócenie terminu prawa materialnego jest dopuszczalne tylko wówczas, jeżeli taką możliwość przewiduje przepis określający dany termin, natomiast ustawa o podatku od spadków i darowizn nie przewiduje takiej możliwości dla terminu określonego w art. 4a ust. 1 cytowanej ustawy, co powoduje, iż jest on terminem nie przywracanym”.

 

Z uwagi na to, że nie zgłosiła Pani nabycia mieszkania w drodze spadku w ciągu miesiąca od dnia uprawomocnienia się orzeczenia o stwierdzeniu nabycia spadku, nabycie własności mieszkania podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.

 

W takim przypadku ustawa przewiduje ulgę polegającą na niewliczaniu do podstawy opodatkowania czystej wartości mieszkania do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej mieszkania, ale tylko w przypadku, gdy podatnik nie jest właścicielem innego mieszkania.

 

Należy zatem uznać, że urząd skarbowy prawidłowo naliczył Pani „podatek od spadku”.

 

Ordynacja podatkowa przewiduje ulgi w płaceniu podatku od spadku. Stosowne przepisy zawarte są w art. 67a-67e Ordynacji podatkowej. Może się Pani starać o odroczenie płatności podatku od spadku, rozłożenie go na raty, odroczenie płatności zaległości podatkowej lub rozłożenie jej na raty albo o umorzenie zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę.

 

Podstawą do zastosowania ulgi w zapłacie podatku od spadku lub zaległości podatkowej jest ważny interes podatnika lub interes publiczny. Przepisy prawa nie definiują, co jest ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym, a decyzja w sprawie ulgi w zapłacie podatku ma charakter uznaniowy.

 

We wniosku o skorzystanie z ulgi może się Pani powoływać na to, że nie złożyła Pani deklaracji o nabyciu spadku w terminie bez swojej winy. Trudno jednak będzie przekonać urząd skarbowy, że została Pani wprowadzona w błąd w sądzie. Szanse na skorzystanie z ulgi będą większe, jeżeli Pani sytuacja materialna nie jest dobra, a w mieszkaniu, które posiadała Pani wcześniej, zamieszkuje np. Pani rodzina. Powinna Pani również podnieść, że gdyby nie niezamierzone i niezawinione opóźnienie w zgłoszeniu nabycia spadku, to skorzystałaby Pani ze zwolnienia podatkowego.

 

Należy pamiętać, że wniosek o umorzenie zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę można złożyć dopiero, gdy termin płatności podatku już upłynął. Umorzenie dotyczy bowiem zaległości podatkowej. Podatek od spadków i darowizn (czyli tzw. podatek od spadku) płaci się w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej podatek od spadków i darowizn.

 

Odnośnie jednomiesięcznego terminu do zgłoszenia nabycia darowizny lub spadku w celu skorzystania ze zwolnienia trudno odpowiedzieć, co kierowało ustawodawcą, kiedy termin ten był ustalany. Według wielu prawników termin ten jest zbyt krótki i należałoby go wydłużyć choćby z tego względu, że orzeczenie sądu o nabyciu spadku wskazuje tylko, jaką część spadku nabyła osoba. Wiele osób nie wie dokładnie, co wchodzi w skład spadku po zmarłym, i nie jest w stanie w ciągu miesiąca tego ustalić. W wielu przypadkach w celu ustalenia wartości spadku osoby korzystają z pomocy rzeczoznawców i jest im trudno zgłosić nabycie spadku w ciągu jednego miesiąca, skutkiem czego muszą płacić podatek od spadku.

 

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj i zapytaj prawnika >>

 

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.

Komentarze (8):

Uwaga!
Szanowni Państwo!
Nasi prawnicy nie odpowiadają na pytania zadawane w formie komentarza pod tekstem. Jeśli chcą Państwo powierzyć swój problem naszym prawnikom, prosimy kliknąć tutaj >>

  • 2 plus 2 =

13.08.2013

Uwaga do Autora!jak to w końcu jest z tym terminem zgłoszenia do US,1 miesiąc czy 6 miesięcy?

nina

03.11.2012

Od 25 lat mieszkam za granicą i muszę stwierdzić, iż sytuacja w kraju jest katastrofalna. Świat polskiej "sprawiedliwości" to prawdziwa dżungla. Szczególnie obywatele w starszym wieku nie mający finansowych środków na opłacenie dobrego prawnika są przegrani.
Sądy pracują bardzo powoli, korespondencja przychodzi
z paromiesięcznym opóźnieniem, teksty formułowane są
niezrozumiałym językiem fachowym, a uczestnicy nie są informowani
o konieczności dokonania potrzebnych do zamknięcia sprawy formalności. Np. postanowienia sądowe nie są wysyłane na adres
domowy uczestników, mimo że są oni w wieku powyżej 80 lat
i mieszkają ponad 400 km od sądu. O konieczności i terminach złożenia zeznania podatkowego można oczywiście z gwiazd wyczytać lub po fakcie płacić słone kary... itp. Sprawiedliwość w Polsce jest tylko dla bogatych i silnych... a na spadku zarabiają wszyscy poza spadkobiercą.

boschi

19.03.2012

Kame mi zabito pol roku pozniej zaczelam zalatwianie sprawy. Mam Chore dziecko niepelnosprawne. Mieszkam za granicami niemoge pracowac. I zyje z socjalu ... Niewiedzialam o tym bzdurnym prawie i teraz mam 10000 podatku ... I fajno ... Bo przeciesz Moja Mama niebyla Moja krewna czy Jak ....mam dlugi i bede dzieci niedozywiac. By zapłacić podatek za mieszkanie Krote sama wykupiłam I ostatnia rate placilam z poślizgiem rok Po śmierci Mamy.... Bandytyzm. Nigdzie tak niema tylko w Pl.

Nora1

24.01.2012

Miesięczny, za krótki termin ustalony jest celowo gdyż wyżej wymienione problemy, przysparza on naszemu kochanemu PAŃSTWU pieniędzy. Zysk PAŃSTWA jest jednak pozorny, gdyż im mniej pieniędzy posiada społeczeństwo - tym większy marazm w gospodarce. Miarą dobrobytu jest bowiem bogactwo społeczeńtwa a nie puste złotówki SKARBU PAŃSTWA.

and

06.03.2011

Od 1 stycznia 2009 roku najbliższa rodzina nie zapłaci podatku od spadku i darowizn, jeśli w ciągu 6 miesięcy zgłosi fiskusowi nabycie majątku.
30 października senat przyjął odpowiednią nowelizację ustawy o podatku od spadku i darowizn. Wydłużono termin na zgłoszenie fiskusowi nabycie spadku lub darowizny. Zgłoszenie w urzędzie skarbowym dotyczy osób, które są uprawnione do skorzystania z całkowitego zwolnienia z podatku. Chodzi o najbliższą rodzinę: małżonków, zstępnych, wstępnych, pasierbach, rodzeństwie, macochę i ojczyma. Do stycznia 2009 roku osoby te miały tylko miesiąc na zgłoszenie w urzędzie. Jeśli tego nie zrobiły w tym terminie musiały płacić podatek w pełnym wymiarze.
.

money pl

04.03.2011

W ustawie jasno jest napisane, że termin wynosi 6 mcy
Art. 4a. 1. Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:
1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2–8 i ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku.

golden

10.02.2011

Naprawdę to jest bandytyzm,URZĘDY SKARBOWE ani sądy orzekające nabycie spadku nie informują o koniecznosci złozenia deklaracji bo i po co!Państwo oczywiście czycha na takich spóżnialskich którzy ,jak to często bywa dowiadują się po czasie o tym ze trzeba to gdziekolwiek zglosic.placą słone podatki za coś czego rodzice dorabiali sie przez całe zycie ,placili równiez podatki,i co im sie poprostu nalezy w drodze dziediczenia.to jest jakas paranoja!.Co do przepisow prawa podatkowego to dostalam dwie rózne interpretacje co do zaplaty podatku od spadku,jedni twierdzą iz jest okres 6 miesiecy na złozenie deklaracji,a od drugiego po miesiacu czasu dowiaduję sie ze jest miesiąc czasu i ze zstępni sa zwolnieni z tego podatku.Na stonach internetowych też jest wiele terminów i interpretacji i do czego ma sie czlowiek odnieśc? ..a zanim się dowie to i tak termin minie i bedzie płacił podatek...za niewiedzę.

koko.

02.02.2011

Jak zwykle przepisy ustanowiono bazując na nieznajomości prawa przez społeczeństwo, jeśli Urząd Skarbowy skutecznie powiadomiłby spadkobiercę o konieczności złożenia takiego oświadczenia w terminie jednego miesiąca "można by akceptować" podejście Państwa Polskiego do swoich obywateli.
W formie takiej jaka jest jest to OSZUKIWANIE NARODU przez rządzących tym krajem. Narodzie obudź się!

Miro i Zdzicho

Indywidualne Porady Prawne specjalistów

Wpisz tutaj swoje pytanie, aby trafiło do naszego prawnika specjalisty.

»Podobne materiały

Mieszkanie w spadku po rodzicach – jak wygląda postępowanie spadkowe?

Nasi rodzice niedawno zmarli (najpierw mama, pół roku później – tata) zostawili mieszkanie i dwa testamenty – każdego z nich. W jednym zapisali wszystko sobie nawzajem, a w drugim nam, swoim dwóm córkom – mieszkanie. Po śmierci mamy niczego więc nie załatwiałyśmy, albowiem wszystko zapisała swojemu mężowi – naszemu ojcu. Po jego śmierci postanowiłyśmy przeprowadzić postępowanie spadkowe. Sprawę komplikuje trochę brak aktu notarialnego, są natomiast różne dokumenty, w jednym z nich zawiadamia się rodziców o odłączeniu lokalu od pierwotnej księgi wieczystej i urządzeniu dla tego lokalu oddzielnej księgi i przypisaniu obojgu rodzicom prawa użytkowania wieczystego na zasadach wspólności ustawowej. Jak zatem sprawnie i możliwie tanio przeprowadzić postępowanie spadkowe? Jak wygląda cała procedura?

Podatek od spadku – upływ terminu

Jerzy i jego pełnoletnie córki Marta i Ilona mocą postanowienia sądu nabyli spadek po żonie Jerzego (czyli matce dziewcząt). Jerzy odebrał postanowienie z sądu, ale z uwagi na wiek nie doczytał informacji o obowiązku złożenia zeznań o nabyciu spadku w określonym terminie. W tym czasie wyjechał do sanatorium i dopiero po jego powrocie okazało się, że termin złożenia wniosku do urzędu skarbowego już upłynął. Czy można w chwili obecnej uniknąć płacenia podatku przez córki (nie one odbierały postanowienie i nie wiedziały o postanowieniu sądu)? Czy jest możliwe uniknięcie obowiązku zapłaty podatku od spadku? Czy można zwlekać z ewentualną zapłatą podatku, licząc, że wkrótce może wejść w życie nowa, korzystniejsza ustawa?

Podatek od spadku po 4 latach

W 2005 r. zmarł mój dziadek. Mieszkanie automatycznie przeszło, jak myślę, na babcię (oraz na moją mamę?). Nikt nie monitował sprawy ani nie próbował ściągać od babci podatku. Babcia zmarła, niestety, w 2008 r. i nagle okazało się, że trzeba zapłacić 4000 zł podatku od spadku, lecz nie po babci, ale po dziadku. Czy musimy płacić ten podatek, czy ktoś stara się ściągnąć z nas pieniądze?

Podatek od spadku po krewnym z Niemiec

Otrzymałem spadek po kuzynie babci, który mieszkał i zmarł w Niemczech. Wysokość spadku to 9000 euro. Nie otrzymałem jeszcze przelewu. Czy muszę płacić jakiś podatek i kiedy należy to zrobić?

Trudności z wyegzekwowaniem swojej części spadku

Mieszkam od dawna za granicą. Ojciec zmarł 15 lat temu, mama 2 lata po nim, mieli dom. Po ich śmierci zamieszkały w nim moje dwie siostry. Upomniałem się o swoją część, a one nie chcą się na to zgodzić. Z sądu mam papier, który mówi, że właścicielami jesteśmy w trójkę, co mam zrobić i czy mam szanse odzyskać swoją część? Ja się nie zrzekłem ani obywatelstwa polskiego, ani mojej części spadku.

wizytówka Szukamy prawników »