Jeżeli nie znajdziesz odpowiedzi na swoje pytanie – zapytaj naszego prawnika

Przeczytaj opinie klientów, którzy już skorzystali z naszej pomocy (otworzy się nowe okno) ››

Opublikowane: 12.04.2010

Autor: Artur Bubrowiecki

Podatek od zachowku otrzymanego po śmierci ojca

W grudniu 2009 roku otrzymałam zachowek po swoim ojcu (105 tys. zł), który zmarł w 2002 r. Jestem na emeryturze, bez prawa do pracy. Jakie dokumenty i gdzie powinnam złożyć w celu zapłacenia podatku od otrzymanego zachowku?

 

Jeśli masz problem prawny – kliknij tutaj >>

 

Nabycie własności rzeczy i praw majątkowych tytułem zachowku co do zasady podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

 

Osoby zaliczane do I grupy podatkowej (jest Pani w tej grupie jako córka zmarłego) są z mocy prawa zwolnione od podatku pod określonym warunkiem, tj. jeśli zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego (w przypadku zachowku obowiązek podatkowy powstaje stosownie do art. 6 ust. 1 pkt 2a ustawy z chwilą zaspokojenia roszczenia lub jego części). Zgłoszenia dokonuje się na formularzu SD-Z2. Jak rozumiem, zachowek został otrzymany w grudniu 2009 r., więc 6-miesięczny termin na złożenie oświadczenia jeszcze nie minął.

 

Powinna więc Pani złożyć w swoim urzędzie skarbowym powyższy formularz i wówczas nabycie tytułem zachowku zostanie zwolnione z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.

 

W przeciwnym wypadku wysokość podatku kształtować się będzie następująco:

 

• podstawa opodatkowania – 105 000 zł,
• kwota wolna od podatku – 9637 zł.

 

Wysokość podatku stosownie do skali podatkowej określonej w art. 15 ust. 1 ustawy:

 

822,20 zł + 7% x (105000 – 9637 – 20 556) = 6059 zł

 

Zgłoszenie nabycia tytułem zachowku podlegającego opodatkowaniu odbywa się na podstawie zeznania SD-3.

 

Jeśli nadal masz problem prawny – kliknij tutaj >>